4.甲公司系增值税一般纳税人，2017年至2020年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2017年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为，5000万元，增值税税额为800万元。资料二：2017年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。资料三：2019年12月31日，该设备出现减值迹象。预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司采用可收回金额法计提减值准备，可收回金额指即固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计其剩余使用年限仍为3年，净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四：2020年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求：（1）编制甲公司2017年12月
同学您好， （1）2017年12月5日， 借：固定资产 5000 应交税费—应交增值税（进项税额） 800 贷：银行存款 5800 （2）2018年12月31日，年数总和=1%2B2%2B3%2B4%2B5=15（年） 设备计提折旧=（5000-50）*5/15=1650（万元） 借：制造费用 1650 贷：累计折旧 1650 （3）2019年12月31日，设备计提折旧=（5000-50）*4/15=1320（万元） 借：制造费用 1320 贷：累计折旧 1320 计提减值前，设备的账面价值=5000-1650-1320=2030（万元），可收回金额=1800（万元） 减值=2030-1800=230（万元） 借：资产减值损失 230 贷：固定资产减值准备 230 （4）2020年12月31日，设备计提折旧=（1800-30）*3/（1%2B2%2B3）=885（万元） 借：制造费用 885 贷：累计折旧 885 出售时， 借：固定资产清理 915 累计折旧 3855 （1650%2B1320%2B885） 固定资产减值准备 230 贷：固定资产 5000 借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 借：银行存款 1017 （900%2B117） 资产处置损益 17 贷：固定资产清理 917 （915%2B2） 应交税费—应交增值税（销项税额） 117
热门问答 更多>
-
股东要退股 报表上的应收款和预收款要调平才行吗
-
伙食费和工资一起给员工发放，是不是伙食费和工资一起加起来申报个税
-
朴老师，我公司是电商公司，我公司的运费都是集团统一付的，集团统一付的运费有属于集团自己的，也有属于我电商公司的，并且支付给的运费都是含税价，我想让运输公司分开开票，属于集团消耗的运费开专票，属于我电商公司（小规模纳税人）的开普票，这样的话我公司会损失税点吗？
-
如果加油站是集体企业，注销的时候，未分配利润有利润90万怎么处理
-
一般纳税人，11月有利润，企业所得税是12月份交还是季度末2016年1月份交？
-
老师您好！我们是石灰制造业，现在在成本计算方面我遇到一个问题。是这样的，我们的产成品有过筛灰、灰粉（这个就是生产过程中筛出来的粉），现在我结转成本的时候怎样分配金额呢？
-
委托加工的发出货跟加工回来的数量不一致，怎么账务处理
-
老师，这是我们公司跟银行贷款，银行让我我们填写应收账款明细表，这个表里第三列与借款人是否有关连关系是啥意思？
-
产能利用率是什么意思？
-
老师，今年12月的供应商发票如果是26年1月份公账付款出去的，可以做26年1月的费用吗？可以做账26年的税前扣除吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录