某企业为电器制造业，一般纳税人。主要生产家用小电器。2021年有关财务资料如下：1、销售家电取得销售收入5950万元，同时取得不动产租金收入230万元。2、发生主营业务成本3900万元，其他业务成本180万元。3、发生财务费用125万元，其中支付给银行的利息是54万元，向某商场借款1000万，支付利息71万元。3、发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元。5、发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元。6、发生研发费用120万元。7、营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；8、取得国债利息收入25万元，企业债券利息收入12万元。9、本月工资（计入成本费用）200万元，工会经费拨缴工会账户3万，职工福利支出31万元，教育经费18万元；补充资料：该企业适用企业所得税率25%，同期银行贷款利率6.1%。要求：1、计算该企业的会计利润；2、计算该企业2021年应纳税所得额；3、计算该企业2021年度的应纳所得税额。

甲企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费共计650万元)、管理费用480万元(其中业务招待费25万元)、财务费用60万元。(4)发生销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)取得营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款40万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。[要求]计算甲企业本年的应纳企业应纳税所得额。

某企业为电器制造业，一般纳税人。主要生产家用小电器。2021年有关财务资料如下：1、销售家电取得销售收入5950万元，同时取得不动产租金收入230万元。2、发生主营业务成本3900万元，其他业务成本180万元。3、发生财务费用125万元，其中支付给银行的利息是54万元，向某商场借款1000万，支付利息71万元。3、发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元。5、发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元。6、发生研发费用120万元。7、营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；8、取得国债利息收入25万元，企业债券利息收入12万元。9、本月工资（计入成本费用）200万元，工会经费拨缴工会账户3万，职工福利支出31万元，教育经费18万元；补充资料：该企业适用企业所得税率25%，同期银行贷款利率6.1%。要求：1、计算该企业的会计利润；2、计算该企业2021年应纳税所得额；3、计算该企业2021年度的应纳所得税额。

某企业为电器制造业，一般纳税人。主要生产家用小电器。2021年有关财务资料如下：1、销售家电取得销售收入5950万元，同时取得不动产租金收入230万元。2、发生主营业务成本3900万元，其他业务成本180万元。3、发生财务费用125万元，其中支付给银行的利息是54万元，向某商场借款1000万，支付利息71万元。3、发生销售费用1400万元，其中广告费750万元，业务宣传费186万元。5、发生管理费用320万元，其中业务招待费55万元。6、发生研发费用120万元。7、营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，税收滞纳金6万元）；8、取得国债利息收入25万元，企业债券利息收入12万元。9、本月工资（计入成本费用）200万元，工会经费拨缴工会账户3万，职工福利支出31万元，教育经费18万元；补充资料：该企业适用企业所得税率25%，同期银行贷款利率6.1%。要求：1、计算该企业的会计利润；2、计算该企业2021年应纳税所得额；3、计算该企业2021年度的应纳所得税额。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

.某企业为居民企业,2021年发生的经营业务如 下:(1)取得产品销售收入4 000万元。 (2)发生产品销售成本2 600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中,广告费660万元); 管理费用480万元(其中,业务招待费25万元);财务 费用60万元。 (4)税金及附加40万元。 (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过 公益性社会团体向贫困山区捐款40万元,支付税收 滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨 缴职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,发 生职工教育经费7万元。 计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。