老师请教一个问题，2020年1月1号，买了一辆车，120万原值，使用期限120个月，每个月摊折旧一万，现在折了19个月，断了，又想起来之后，想要重新计提折旧，这样咋处理？这个固定资产它的固定资产卡片录的原值120万，一直没有折旧，折旧是从财务账折的，就是会计科目上自己折的，现在想让卡片上的和科目上两边的资产一致，并且计提折旧怎么处理

同学，你好，好的，这个问题的核心在于：会计上计提折旧的起始时间出错导致多提折旧，与税收上享受一次性扣除政策的处理发生冲突。我们需要严格按照现行政策规定来填报。首先，确认关键时间点：设备验收时间 (投入使用时间): 2024年12月会计错误开始折旧时间: 2024年11月固定资产一次性扣除政策适用性: 根据您提供的参考资料，设备、器具（不含房屋建筑物）在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。您的设备原值120万元，符合条件。重要的一点是：根据政策，固定资产一次性税前扣除的时间节点是“在投入使用月份的次月所属年度”。您的设备在2024年12月投入使用，那么其一次性扣除应在2024年度享受，而不是在2025年度。因此，您“2025年要申报这个机器的固定资产一次性扣除”这个前提是不成立的。因为您的设备在2024年12月投入使用，按规定应在2024年汇算清缴时享受一次性扣除。如果您在2024年未申报享受，根据“未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更”的原则，现在（2025年）已无法再补享受该政策。因此，您的问题需要分解为两部分：2025年A105080表的填报，以及2024年是否已经享受了政策。情形一：您已经在2024年汇算清缴时享受了一次性扣除这种情况下，该资产的税收计税基础已在2024年一次性扣除完毕，2025年及以后年度，其税收折旧额应为0。项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00这是您2025年会计上计提的折旧额，即每月1万×12个月。税收本年折旧（第5列） 0.00该资产已在2024年享受一次性扣除，2025年税收上不允许再有折旧扣除。A105080第9列调整额 120,000.00 (调增)第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 0 = 120,000。因为会计折旧（12万）> 税收折旧（0），所以需要在A105000表第32行做纳税调增。关于您提到的“多提的2万”：这2万元是2024年会计上多计提的折旧，应该在2024年度的汇算清缴时处理：在A105080表第2列按会计实际计提数（12万%2B2万=14万）填写，第5列税收折旧填0（假设已享受一次性扣除），那么2024年第9列调整额应为140,000元（调增）。这样，2024年的错误已在当年被纠正。情形二：您未在2024年享受一次性扣除（例如当时未申报）根据政策规定，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。这意味着，您无法在2025年汇算清缴时补享受该政策。在这种情况下，该设备应按税收一般规定（假设税法最低折旧年限为10年）分期计提折旧，在2025年度的申报中：项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00同上，会计上在2025年计提的折旧额。税收本年折旧（第5列） 120,000.00如果税法规定的折旧年限也是10年（且无残值），那么税收上2025年可扣除的折旧额也是12万。A105080第9列调整额 0.00第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 120,000 = 0。税会差异为0，无需调整。关于您提到的“多提的2万”：这个错误发生在2024年。在2024年汇算清缴时，会计上当年（2024年）累计折旧应为1万（12月应提），但实际提了2万（11月%2B12月），多提1万。2024年A105080表应填写：第2列“本年折旧、摊销额”按会计实际数2万，第5列按税收规定计算（假设未享受一次性扣除，则=1万），那么第9列调整额=1万（调增）。这样2024年的错误已被纠正。总结与结论您无法在2025年的汇算清缴申报表上填写“固定资产一次性扣除”，因为您设备的投入使用月份决定了其享受扣除的年度是2024年，现已过期。您需要立即核实2024年度的汇算清缴申报情况：如果已享受：则在2025年A105080表中，税收折旧填0，对12万会计折旧做纳税调增。如果未享受：则在2025年A105080表中，税收折旧按税法规定计算，与会计折旧进行对比后填列调整额。通常情况下税会一致，调整额为0。关于多提2万折旧的事实：这属于会计差错，应通过“追溯重述法”在2024年度的申报中自行纠正。如果2024年度未纠正，建议您主动联系主管税务机关，说明情况（原财务人员操作失误导致折旧计提期提前），并申请对2024年度的申报表进行更正。强烈建议：以您的设备价值120万，若能享受一次性扣除，在2024年将产生高达120万的纳税调减，对当年税负影响巨大。请立即检查您公司2024年度的企业所得税汇算清缴申报表，特别是A105080表，确认是否已将该设备按一次性扣除政策填报。如果确认2024年未享受且该设备也确实在2024年12月投入使用，您需要尽快与主管税务机关沟通，看是否还存在补救的可能性（虽然政策上已明确“不可变更”，但主动说明情况仍是必要步骤）。

2026-05-30

快账用户6927 追问 2022-05-23 08:21

会计分录是怎么的啊

快账用户6927 追问 2022-05-23 08:22

但是固定资产卡片一直没有计提折旧固定资产科目那里计提了19个月

齐红老师解答 2022-05-23 08:30

是什么会计准则呢

快账用户6927 追问 2022-05-23 08:32

就是固定资产卡片录入的和固定资产科目不符卡片那里一直没折旧

齐红老师解答 2022-05-23 08:45

折旧的话有卡片固定资产会自动折旧分录

快账用户6927 追问 2022-05-23 09:13

没有折旧点了不计提折旧但是是应该折的

齐红老师解答 2022-05-23 09:23

你手动做分录就可以了

快账用户6927 追问 2022-05-23 09:23

那卡片这里怎么办那个不折旧的勾选也取消不了

齐红老师解答 2022-05-23 09:39

这个你看下固定资产卡片变动处理可以改吗

快账用户6927 追问 2022-05-23 09:48

不能修改了可以做把它报废然后重新录入吗这种操作会有什么影响吗

齐红老师解答 2022-05-23 09:56

同学你好你可以下次新建账套的时候更改

快账用户6927 追问 2022-05-23 09:59

老师现在需要必须在这个帐套上修改

齐红老师解答 2022-05-23 09:59

同学你好那就只能重建卡片

快账用户6927 追问 2022-05-23 10:18

你看我这样的分录对吗

先固定资产清理了借：固定资产清理120 贷：固定资产120 然后新建回来借记“固定资产清理” 净值 “ 累计折旧”已经计提折旧贷记“固定资产”原值再做一个借：累计折旧贷：固定资产清理

齐红老师解答 2022-05-23 10:23

同学你好你不是资产清理不能这样做

快账用户6927 追问 2022-05-23 10:40

那我应该怎么操作一下呀

齐红老师解答 2022-05-23 10:44

同学你好直接删除然后重新建一个

快账用户6927 追问 2022-05-23 10:47

直接删不了了这是以前的了已经结账了

齐红老师解答 2022-05-23 10:55

固定资产卡片那你就清理了

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