老师，我公司给客户提供仓库和保管货物的服务，在每月进行货物盘点时，出现了盘亏的情况，这个损失能税前扣除吗

老师，我公司给客户提供仓库和保管货物的服务，在每月进行货物盘点时，出现了盘亏的情况，这个损失能税前扣除吗

甲公司主要从事调味品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下:(1)甲公司的存货存放在多个地点，A注册会计师基于管理层提供的存货存放地点清单，并根据不同地点所存放存货的重要性及评估的重大错报风险确定了抽盘地点。(2)根据甲公司2020年末各存放地点存货余额大小，A注册会计师依次选取存货余额前10的存货仓库(合计金额占年末存货余额的55%)实施监盘。(3)A注册会计师发现甲公司盘点日前a原材料已验收但尚未办理入库手续，原材料单独摆放，未纳入盘点范围。A注册会计师认可了甲公司管理层的做法，并在审计工作底稿中记录了这一情况。(4)A注册会计师发现甲公司c种调味品由于质量严重不合格被监管部门勒今下架，甲公司召回c种调味品，考虑到该批产成品不再对外销售，甲公司未对其进行盘点。要求:针对上述第(1)至(4)项。逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

实训目标:训练财产清查结果的账务处理实训资料:浙江钱塘股份有限公司于2020年12月31日组织相关人进行年终财产清在查，在清的过程中发现下列几个问题:(1)甲材料账面余额480千克，单价为10元·盘点实际存量为450千克，经查明，其中:10千克为定额损耗，20千克为日常收发计量差错。(2)乙材料账面余额为120千克，单价为50元，盘点实际存量为110千克，缺少数为保管人员失职造成的损失。(3)丙材料盘盈25千克，每千克为30元，经查明属于日常收发计量错。(4)盘盈六成新的机器设备一台，同类设备的市场价为30000元。(5)丢失修理设备一台，账面原值为25000元，已提折旧为12300元。(6)由于火灾，使仓库中的完工产品损失45000元，应收保险公司保险赔款为30000元。(7)现金盘盈65元，原因不明。上述几项盘点盈亏和坏账损失已报请有关部门批准，并作如下处理:(1)原材料计量差错造成的盈亏作增减“管理费用”账户处理。(2)原材料意外损失，扣除应收保险赔款后作“营业外支出”处理。(3)原材料因保管员责任造成的损失应责成其赔

2021年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 参考解析： (2)企业因保管不善造成原材料的毁损，增值税的进项税额不得抵扣，所以要将已抵扣的增值税进项税额转出，确认为资产损失。同时，减除责任人赔偿后，在计算企业所得税时以专项申报的方式进行税前扣除。 会计处理为： 借：待处理财产损溢 13560 贷：原材料 12000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）1560 批准后： 借：管理费用 8560 其他应收款 5000 贷：待处理财产损溢 13560 老师：请问这个题目为何管理不善，难道进行专项申报了，企业所得税就可以扣除，不是要做调增的吗？只有自然灾害才是企业所得税前可以扣除吗？

老师你好，请教下，1、我们公司是加工企业，有些是客户提供物料过来加工，有些是自购材料加工包工包料，客供的都有编码入了系统，自购的没有编码然后没有入系统，现在我是把自购的材料库存全部盘点一遍编上内部编码然后入到系统，这样好管理库存； 2、现在又发现这样一个问题，一个工单有300件，本月只出货100件，但是仓库把这些300套的料全部发下去了，那我应该怎么做才能完善好做成本的数据啊