山水有限责任公司为小规模税人，2021年｜月发生如下经济业务（1)2021年｜月10日，购入原材料一批，取得的专用发票中注明价款30000元，增值税税额了900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。(2)2021年｜月18日，销售产品一批，开具的普通发票上注明的货款（含税）为500元，款项已存入银行。(3)2021年I月引1日，缴纳增值税1500元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。（会计分录）
你好 （1）2021年1月10日，购入原材料一批，取得的专用发票中注明价款30000元，增值税税额900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。 借：原材料 30900 ，贷：银行存款 30900 （2）2021年1月18日，销售产品一批，开具的普通发票上注明的货款（含税）为51500元，款项已存入银行。 借：银行存款 51500 ，贷：主营业务收入50000 ， 应交税费—应交增值税 1500 （3）2021年1月31日，缴纳增值税1500元。 借：应交税费—应交增值税 1500，贷：银行存款 1500
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)甲有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税率13%,商品售价不含增值税,其原? 料日常收发业务按实际成本法核算,2021年3月份发生有关经济业务如下: 1、2日,购进原材料一批,取得增值税专用发票上已列明货款300 000元,税款39000元. 材料已验收入库,价税款项以存款支付。 2、6日,销售产品开出增值税发票,价款为500 000元,税额65 000元,价税款未收。 3、15日,出售多余材料实现收入30000元，税款3900元，税款价格已存入银行。4、20日，购入材料一批，增值税发票注明价款5000元，税款650元，价税款暂未支付，材料已验收入库。5、26日，因某项工程的需要，领用库存材料一批，其实际成本为3000元，进项税额390元（按税法规定不能抵扣）。6、30日，以银行存款交纳本月增值税20000元。7、31日，月末计算结转本月未交增值税。编制甲公司会计分录。
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艾达股份有限公司为增值税一般纳税人，采用计划成本进行材料的日常核算。2021年5月8日，公司购入A材料一批，专用发票上记载的货款为3000000元，增值税税额390000元，发票账单已收到，计划成本为3200000元，已验收入库，全部款项以银行存款支付。2021年5月9日，公司采用汇兑结算方式购入一批B材料，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，发票账单已收到，计划成本为180000元，材料尚未入库，款项已用银行存款支付。2020年3月5日，公司收到上述B材料，并验收入库。2021年5月16日，公司采用商业承兑汇票支付方式购入C材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元，发票账单已收到，计划成本490000元，材料已验收入库。2021年5月27日，公司购入D材料一批，材料已验收入库，发票账单未到，月末应按照计划成本600000元暂估价入账。
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1.A企业为一般纳税人企业，(1)2018年7月增值税销项税额为1000000元，进项税额为700000元。转下月缴纳。(2)8月2日上交上月未交增值税300000元。(3)8月发生的增值税销项税额为1000000元，进项税额为700000元，已交税金300000元。2.B企业小规模纳税企业，2018年10月发生下列经济业务:1）11月10日，购入原材料一批，取得的专用发票中注明货款20000元，增值税2600元，款项以转账支票支付，材料已验收入库(该材料按实际成本计价核算）。2）11月15日，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款(含税）为11330元，增值税征收率为3％，款项已入银行。
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(1)2021年6月10日，公司购进原材料一批已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭征，款项也未支付。随货同行的材料清单列明的原材料销售价格为260000元(2)2021年6月15日，取得相关增值税专用发票上注明的价款为260000元，增值税税额为了3800元(3)2021年6月18日，领用一批外购的原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，相关增值税专用发票注明的增值税税额为7800元。(4)2021年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税额为19500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证，(5)2021年6月29日，库存材料因管理不善发生火灾毁损，材料实际成本为20000元。相关增值税专用发票注明的增值税税额为2600元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理（会计分录）
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山水有限责任公司为小规模纳税人，2021年1月发生如下经济业务（1）2021年1月10日，购入原材料一批，取得的专用发票中注明价款30000元，增值税税额3900元，款项以银行存款支付，材料验收入库。（2）2021年1月18日，销售产品一批，开具的普通发票上注明的货款（含税）为51500元，款项已存入银行。（3）2021年1月31日，缴纳增值税1500元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。
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粤公网安备 44030002003870号
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