演示账套

甲服装企业简称甲企业为增值税一般纳税人2020年度取得销售收入8800万元、销售本5000万元、会计利润845万元2020年甲企业其他部分相关材料如下(1)在管理费用中发生少冬招待费140万（2）在销售费用中发生广告费700万元、业务宣传费140万3)发生财务费用900万元、其中支付给其有业务往来的客户，全年借款利息700万元年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%(4)营业外支出中列支,道过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元、支付给客户的违约金10万元(5)已在成本费用中列支、实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元、上缴工会经费10万元、并取得工会经费专用拨款收据，职工教育经费支出20万元。请计算企业所得税

2022-05-24 11:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-24 23:08

你好，同学会计利润=845 招待费140扣除限额=140*0.6=84和8800*0.5%=44 调增=140-44=96

齐红老师解答 2022-05-24 23:10

广告宣传费扣除限额=8800*0.15=1320不调整

齐红老师解答 2022-05-24 23:18

借款利息调增=700/0.07*0.01=100 捐赠限额=845*0.12=101.4不调整支职工福利费扣除限额=500*0.14=70调增35 工会经费扣除限额=500*0.02=10不调整职工教育经费支出扣除限额=500*0.08=40不调整应纳税=(845+96+100+35)*25%

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