1、企业销售A产品100件，单价2000元，增值税率13%，款项已存入银行;用银行存款支付代垫运费1000元，增值税率9%。2、企业销售A产品50件，单价2000元，增值税率13%，款项尚未收到;用银行存款支付由企业承担的运费500元，增值税率9%。3、企业与甲公司签订供货合同，收到甲公司预付的定金5万元存入银行;企业将甲公司订购的A产品200件发运，单价2000元，增值税率13%，用银行存款支付代垫含税运费3270元，企业接银行通知，收到甲公司支付的货款和运费。4、计算城乡维护建设税和教育费附加，税率分别为7%和3%，销项增值税为195000元，进项增值税为130000元。5、结转已售A产品350件成本，单位产品生产成本为1400元。6、用银行存款支付企业办公用品款3000元、通讯费2000元。7、计提应由本月负担的短期借款利息1500元。8、企业收到A公司违约罚款6000元存入银行。9、企业用银行存款向某慈善机构捐赠30000元。10、企业用银行存款支付产品电视广告费20000元。要求：编制会计分录。把编制会计分录的计算过程（即会计分录的数据是怎么得到的）写下来。

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• 老师，您好，我在做5月份的账的时候，只是计提了工资，编制分录如下： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 5月有个税，但是我只是申报了，没有在分录里面体现出要交个税来，现在我在做6月份的账的时候，我是否可以这样做分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 然后又是计提个税分录 借：税金及附加 贷：应交税费——应交个人所得税 我这样把5月份的个税算在6月份里面，是否可以？

• 老师： 我想问一下：我们平时不发工资，员工要用钱都是预支，年底发工资。平时按工资表申报个税。那年底发工资时个税如何申报。要缴纳个税吗？