(1)2021年2月10日，购入工程物资。取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税进项税额为13万元。支付的运输费、装卸费5万元,增值税进项税额0.45万元,款项尚未支付。(2)建设过程中,领用上述全部工程物资。(3)建设过程中,领用原材料一批,账面成本为20万元,领用日的市场价格为25万元。(4)建设过程中,领用库存商品-批,该商品属于应税消费品,商品成本为20万元,计税价格25万元,增值税税率为13%,消费税税率为10%。(5)建设过程中，发生人员薪酬15万元专业人员服务费10万元。专业人员服务费用银行存款支付。(6)建设过程中，发生员工培训费10万元,银行存款支付。(7)2021年12月20日,自建固定资产达到预定可使用状态。预计使用年限为10年,预计净残值为2.5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。(8)2023年1月1日,公司决定对该项固定资产进行更新改造,改造后可提高生产能力20%。改造过程中,替换一个零部件,被替换零部件原值为10万元,新购入的零部件为20万元，用银行存款支付。另外用银行存款支付改造费用5万元。(9)2023年3月30日,更新改造结束，达到预定可

1借工程物资105 应交税费应交增值税进项税额13.45 贷银行存款118.45

2借在建工程105 贷工程物资105

3借在建工程20 贷原材料20

4借在建工程22.5 贷库存商品20 应交税费应交增值税销项税2.5

5借在建工程25 贷应付职工薪酬15 银行存款10

6借管理费用10 贷银行存款10

7借固定资产172.5 贷在建工程172.5

8.2022面计提折旧的计算 172.5*2/10=34.5 借在建工程138 累计折旧34.5 贷固定资产172.5

借在建工程20 贷银行存款20

替换部分账面价值10-10*2/10=8 借营业外支出8 贷在建工程8