交接时候发现对方并没有做固定资产的相关交接，现在发现账上有一台打印机，原值8300元，每月计提折旧219.03元，请倒推折旧年限，残值，残值率分别是多少，并写出折旧分录

事务所于2019 年1月接受某公司委托对该该公司 2018 年度财务报表进行审计。审查固定资产折旧时，注册会计师发现公司有一幢办公楼于2016年1月开始计提折旧，原值2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元，采用平均年限法提折旧。由于自2018年1月起该固定资产装修质量问题暂停使用，公司因此未计提2018年该固定资产的折旧。(所得税税率为25%，法定盈公积按10%计提)。 要求;请根据上述资料，指出被审计单位存在问题，提出账务调整意见。。

1、2019年1月，审计人员审查了某企业2018年12月基本成产车间设备计提折旧情况，在审阅固定资产明细账时，发现如下记录：（1）11月该车间设备计提折旧额为12000元，年折旧率为6%（2）11月购入设备一台，原值20000元，已安装完工并交付使用。（3）11月将原来未使用的设备投入车间使用，原值10000元。（4）11月送外单位大修理设备一台，原值50000元。（5）11月对一台设备进行技术改造，当月交付使用，该设备原值为200000元，技术改造支出50000元，变价收入20000元。该企业账面显示12月份该车间设备计提折旧21000元。要求：计算该企业2018年12月份计提折旧额是否正确，差额多少？

交接时候发现对方并没有做固定资产的相关交接，现在发现账上有一台打印机，原值8300元，每月计提折旧219.03元，请倒推折旧年限，残值，残值率分别是多少，并写出折旧分录

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。

1. 华联实业股份有限公司2015年12月15日购入一台不需要安装的生产设备，发票上注明设备价款180 000元，应交增值税23 400元，支付的场地整理费、运输费、装卸费等合计20 000元。上述款项企业已用银行存款支付。该设备预计使用年限5年，预计净残值率4%。采用年限平均法计算折旧。 （1）根据上述资料，对固定资产外购业务进行账务处理。 （2）根据上述资料，采用年限平均法计算固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额，并对每月计提折旧进行账务处理。 （3）假如2018年12月31日将该设备出售，出售价款为80 000元，适用增值税率为13%，应交增值税为10 400元，开具增值税专用发票。出售期间发生清理费用为1 500元，已用银行存款结算。 要求：请根据上述资料，对固定资产出售的相关业务进行账务处理。