演示账套

某工业企业为居民企业。2018年发生经营业务如下，取得产品销售收入660万元。发生产品销售成本480万元。主营业务税金及附加32.4万元。当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元。业务招待费为10万元。投资于居民企业取得投资收益16.4万元。营业外收入10万元。营业外支出25万元，其中包含公益性捐赠18万元。计算该企业2018年度际应纳的企业所得税。

2022-05-25 13:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-05-25 14:02

会计利润的计算是 660-480-32.4-86+16.4+10-25=63

齐红老师解答 2022-05-25 14:03

新技术研发加计扣除75%纳税调减22.5

齐红老师解答 2022-05-25 14:03

业务招待费扣除限额10*60%=6 660*0.005=3.3纳税调增10-3.3=6.7

齐红老师解答 2022-05-25 14:04

公益性捐赠扣除限额63*0.12=7.56 纳税调增18-7.56=10.44

齐红老师解答 2022-05-25 14:04

居民企业取得投资收益免税，纳税调减16.4

齐红老师解答 2022-05-25 14:05

应纳税所得额的计算是 63-22.5+6.7+10.44-16.4=41.24 应交所得税41.24*0.55=22.682

齐红老师解答 2022-05-25 14:05

应纳税所得额的计算是 63-22.5+6.7+10.44-16.4=41.24 应交所得税41.24*0.25=10.31

快账用户d7ct 追问 2022-05-25 14:15

最后是需要相加吗

齐红老师解答 2022-05-25 14:15

是的，计算我发给你了

快账用户d7ct 追问 2022-05-25 14:16

好的，下面看不见了老师，还需要22.682+10.31是吧

齐红老师解答 2022-05-25 14:20

不需要的一个是应纳税额，一个是应纳税所得额

快账用户d7ct 追问 2022-05-25 14:32

老师，我发票备注写资产转让(重组)涉税鉴证，我品名应该开什么

齐红老师解答 2022-05-25 14:35

不好意思这个不熟悉

会计利润的计算是 660-480-32.4-86+16.4+10-25=63

2022-05-25

你好，同学，具体计算为

2022-05-26

您好，同学，会计利润= 660-480-32.4-86-20+16.4+10-20=48 新技术研发加计扣除75%纳税调减22.5 业务招待费扣除限额10*60%=6 660*0.005=3.3纳税调增10-3.3=6.7 公益性捐赠扣除限额48*0.12=5.76 纳税调增18-5.76=12.24 居民企业取得投资收益免税，纳税调减16.4 应纳税所得额 45-22.5+6.7+12.24-16.4=25.04 应交所得税25.04*25%=6.26

2022-05-26

您好，税金及附加是24不是324吧

2022-05-28

您好，计算过程如下会计利润的计算是 660-480-32.4-86-20+16.4+10-25=43 新技术研发加计扣除75%纳税调减22.5 业务招待费扣除限额10*60%=6 660*0.005=3.3纳税调增10-3.3=6.7 公益性捐赠扣除限额43*0.12=5.16 纳税调增18-5.16=12.84 居民企业取得投资收益免税，纳税调减16.4 应纳税所得额 43-22.5+6.7+12.84-16.4=23.64 应交所得税23.64*25%=5.91

2022-05-25