某工业企业为居民企业。2018年发生经营业务如下，取得产品销售收入660万元。发生产品销售成本480万元。主营业务税金及附加32.4万元。当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元。业务招待费为10万元。投资于居民企业取得投资收益16.4万元。营业外收入10万元。营业外支出25万元，其中包含公益性捐赠18万元。计算该企业2018年度际应纳的企业所得税。

新技术研发加计扣除75%纳税调减22.5

业务招待费扣除限额10*60%=6 660*0.005=3.3纳税调增10-3.3=6.7

公益性捐赠扣除限额63*0.12=7.56 纳税调增18-7.56=10.44

居民企业取得投资收益免税，纳税调减16.4

应纳税所得额的计算是 63-22.5+6.7+10.44-16.4=41.24 应交所得税41.24*0.55=22.682

应纳税所得额的计算是 63-22.5+6.7+10.44-16.4=41.24 应交所得税41.24*0.25=10.31

最后是需要相加吗

是的，计算我发给你了

好的，下面看不见了老师，还需要22.682+10.31是吧

不需要的一个是应纳税额，一个是应纳税所得额

老师，我发票备注写资产转让(重组)涉税鉴证，我品名应该开什么