要过程答案是A 麻烦老师写一下过程

您好，这个题目答案有点问题呀 应该是12000 期初存货成本=40000+60000-21000=79000 期初售价=79000+11000=90000 进销差价率=（11000+（30000-21000））/（30000+90000）=1/6 当期销售收入*（1-进销差价率）=当期销售成本 当期销售收入*（1-1/6）=60000 当期收入=72000 结转进销差价=72000*1/6=12000

会计利润=1000+500+100+50-500-300-80-20-100-100-20=530万 1、国债利息收入免税纳税调减=50万 2、直接捐赠小学纳税调增=20万，通过红会捐赠小于扣除限额不调整，税收滞纳金纳税调增=20万 3、资产减值损失纳税调增=20万 4、业务招待费发生额60%=36万，大于营业收入的千分之五即7.5万，则扣除限额为7.5万，纳税调增=60-7.5=52.5万 5、广告费扣除限额=1500*15%=225万，无需调整 6、财务费用扣除限额=100*6%=6万，纳税调增=14万 2019年应纳税所得额=530-50+20+20+20+52.5+14=606.5万 应纳税所得额=606.5*25%=151.63万

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负债成份1000×0.7938+50×2.5771＝822.655 权益成份1000-822.655＝178.345 转股 借，可转债，822.655×（1+8%）-50 其他权益工具178.345 贷，股本1000÷10 资本公积，差额金额

（1）购买日为 2021 年 1 月 1 日。理由：在该日珠江公司股东大会审议通过该议案，股权转让款项支付，S 公司董事会改选且珠江公司派驻的董事占多数席位，实现了对 S 公司的控制。 会计分录： 借：长期股权投资 30000（10000×3） 贷：股本 10000 资本公积——股本溢价 20000 （2）调整子公司资产和负债的会计分录： 借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 （3）S 公司可辨认净资产公允价值=32000+6000=38000（万元），合并成本为 30000 万元，应确认的商誉=30000-38000×80%=1600（万元）。 购买日合并报表中珠江公司长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录： 借：股本 20000 资本公积 13000（7000+6000） 其他综合收益 1000 盈余公积 1200 未分配利润 2800 商誉 1600 贷：长期股权投资 30000 少数股东权益 7600（38000×20%） （5）调整子公司资产和负债的会计分录： 借：存货 2000 固定资产 4000 贷：资本公积 6000 借：管理费用 200 贷：固定资产——累计折旧 200（4000÷20） （6）权益法调整分录： 借：长期股权投资 4400（6000×80%-2000×80%+400×80%） 贷：投资收益 3520 其他综合收益 320 借：投资收益 1600 贷：长期股权投资 1600 （7）内部交易抵消的会计分录： ①逆流交易存货抵消： 借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 存货 600 借：存货——存货跌价准备 200 贷：资产减值损失 200 ②顺流交易固定资产抵消： 借：资产处置收益 1200（2400-1200） 贷：固定资产——原价 1200 借：固定资产——累计折旧 30（1200÷20÷2） 贷：管理费用 30 ③内部债权债务抵消： 借：应付账款 2260 贷：应收账款 2260 借：应收账款——坏账准备 260 贷：信用减值损失 260 （8）长期股权投资与 S 公司股东权益的抵消分录： 借：股本 20000 资本公积 13000 其他综合收益 1400（1000+400） 盈余公积 1800（1200+600） 未分配利润 4000（2800+6000-600-2000） 商誉 1600 贷：长期股权投资 32800（30000+4400-1600） 少数股东权益 8000（40000×20%） 投资收益与子公司利润分配等项目的抵消分录： 借：投资收益 3520 少数股东权益 880 未分配利润——年初 2800 贷：提取盈余公积 600 对所有者（或股东）的分配 2000 未分配利润——年末 4000。