三、案例分析题甲企业为从事服装销售的居民企业，2019年利润总额为340万元，其中取得销售收入5000万元，发生销售费用1340万元(其中广告费用900万元)管理费用960万元(其中业务招待费30万元)，营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元)费用中的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。要求:1.计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额2.进行相关的账务处理

某企业为居民企业，2020年经营业务如下：取得销售收入6800万元，销售成本3000万元，发生销售费用1860万元（其中广告费1100万元），管理费用1020万元（其中业务招待费50万元），财务费用180万元，税金及附加95万元，营业外收入260万元，营业外支出200万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款120万元，支付税收滞纳金20万元），计入成本、费用的实发工资总额500万元、拨缴职工工会经费12万元、支付职工福利费72万元、职工教育经费42.5万元。［要求］：计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

2、某企业为居民企业，2020年经营业务如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)销售成本2100万元。(3)发生销售费用1000万元(其中广告费800万元);管理费用500万元(其中业务招待费35万元);财务费用100万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求:计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

b.假定某企业为居民企业，2018年度经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25.3万元，职工教育经费3.7万元。要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税税额。

、案例分析题 甲企业为从事服装销售的居民企业，2019年利润总额为 340万元，其中取 得销售收入5000 万元，发生销售费用1340万元（其中广告费用 900 万元）管 理费用 960万元（其中业务招待费 30万元），营业外支出 100万元（含通过公 益性社会团体向贫困山区捐款 60 万元，支付税收滞纳金 12万元）费用中的实发 工资总额为 300万元，拨缴职工工会经费 6万元、发生职工福利费支出 46万元、 职工教育经费 10万元

甲企业为从事服装销售的居民企业二零一九年利润总额为三百四十万元其中取得销售收入五千万円发生销售甲企业为从事服装销售的居民企业二零一九年利润总额为三百四十万元其中取得销售收入五千万円发生销售费用一千三百四十万元其中广告费用九百多万元管理费用九百六十万元其中业务招待费三十万円营业外支出一百万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款六十万元支付税收滞纳金十二万元费用中的实发工资总额为三百万袁波教职工工会经费六万元发生职工福利费支出四十六万元职工教育经费教育经费十万元计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额并进行相关的账务处理