请问老师，汇算清缴退回上一年度的所得税，是通过税金及附加科目和应交税费科目过渡吗？还是直接进入营业外收入呢？

那还需要走以前年度损益调整吗？借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润？

小企业会计准则已经没有这个科目了。

哦哦，那就不用这个科目了是吗？以前用这个科目的时候是不管收钱还是付钱，只要涉及到往年的，都用这个科目过渡吗？

你好，以前的话是这样的，现在的话没有这个科目。

像这种准则文件去哪里查能找到这个文件？

你好同学，你12366打电话，然后详细的咨询一下可以的。嗯，但是一般这种你看小企业会计准则。

好的谢谢老师