老师，汇算清缴的工资薪金支出，实务中填写的是不是应付职工薪酬的全年计提的总额，实际发生额就是实际发放的总额？今天听学堂里实务课，老师说，工资薪金只包括销售费用和营业费用里的管理工资，不包括记入生产成本的工资，那我现在的实务都是按应付工资的数据在报，有没问题，应该怎么处理

不是的，计提的时候是记入生产成本的直接人工，但是发放的时候，全部工资都是记入应付工资核算，汇算清缴的时候，直接用的应付工资的全年总额

你好，我明白你的意思了，但是讲课的老师，他为什么这样跟你讲呢？因为咱期间费用那个里面那个职工薪酬啊，他正好和你职工薪酬纳税调整表是对应的，所以让你那样。

老师，我的意思我们企业刚报的汇算清缴，职工薪酬就按实际发放的全年总额申报，这样就把直接人工也包括在内了，按学堂老师意思，这样是不对的，应该减去直接人工的工资才能做为工资薪金申报

你好，他那个意思就是你销售费用，管理费用里面的职工薪酬填在那个表里，然后转入成本的那部分，职工薪酬不要在这里体现。嗯，其实我也是觉得他那种讲法比较好，这样比较清楚。

您计入到成本里面的工资，您是应该体现在主营业务成本里。

那我们实操的时候，直接把全年实际工资填入，这样做，是不是错了

恩，你好哈，我跟你说这是两个讲法，有的老师啊，是就是说是你这种想法，就是说成本也可以记入那个表里，但是有的老师是讲的就是光销售费用和管理费用的工资可以计入职工薪酬表里，但是我比较倾向于只有销售费用和管理费用的职工工资计入职工薪酬表，因为这样能比较更好的核对。

如果把实际的工资全部记入，不是扣除的就多了，后面福利教育经费的基数也高，肯定这样有利

你好，这样虽然有利的话，但是不正规税务局，他万一要查你账的话，这就是个问题。

正确的话，应该怎么填，我们小企业，没有管理费用和营业费用里的工资