资料一：2×19年2月1日，甲公司以银行存款200万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日，该股票投资的公允价值为280万元。根据税法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。请问资料一的80*25％为什么递延所得税负债的发生额而不是应有余额呢

80*25%,既是余额,有事发生额,因为第一年的余额等于发生额.

2022-05-27

学员您好，没转让之前不会影响应纳税所得额的

2021-09-03

勤奋刻苦的同学，您好：是因为题目中已经告知所得税税率是25%,资产的账面价值大于计税基础因此需要确认递延所得税负债每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

2023-08-17

（1）2×19 年 8 月 1 日购买乙公司股票：借：交易性金融资产——成本 70 贷：银行存款 70 （2）2×19 年 12 月 31 日：按公允价值计量：借：交易性金融资产——公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 确认递延所得税：股票的账面价值为 80 万元，计税基础为 70 万元，产生应纳税暂时性差异 10 万元，递延所得税负债=10×25%=2.5 万元。借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税负债 2.5 （3）2×19 年 9 月 1 日购买丙公司股票：借：其他权益工具投资——成本 900 贷：银行存款 900

2024-06-25

快账用户tkxf 追问 2022-05-27 22:02

但是这个题有期初余额甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×19年1月1日，甲公司递延所得税资产的年初余额为200万元、递延所得税负债的年初余额为150万元。2×19年度，甲公司发生的与企业所得税有关的交易或事项如下：