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4. 甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下: (1)销售电冰箱收入4000 万元;出租闲置设备收入250万元;国债利息收入25万元;理财产品收益15 万元。 (2)符合条件的广告费支出750 万元。 (3)向银行借入流动资金支付利息27.5万元;非广告性赞助支出40 万元;向客户支付违约金1.5万元;计提坏账准备金4万元。 (4)全年利润总额为450 万元。 已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。 要求:计算甲公司2017 年度企业所得税应纳税所得,并作出相关账务处理
T0013-1-1开启中甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:计算甲公司2021年应纳税所得额和应纳税额
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:计算甲公司2021年应纳税所得额和应纳税额
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:计算甲公司2021年应纳税所得额和应纳税额。
甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:计算甲公司2021年应纳税所得额和应纳税额
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1. 收入总额=8000%2B500%2B50%2B30=8580 2. 广告费扣除限额=(8000%2B500)*15%=1275 发生额1500大于扣除限额1275,所以准予扣除的广告费为1275 3. 非广告性赞助支出80不得扣除;计提的坏账准备金8不得扣除 所以不得扣除的金额=80%2B8=88 4. 应纳税所得额=900-50%2B(1500-1275)%2B88=1163 5. 应纳企业所得税=1163*25%=290.75