3.某企业于2019年12月31日购入价值为50000元的设备,预计可以使用5年，净残值为0。企业采用双倍余额递减法提取折旧。税法允许企业按直线法计提折旧。假设企业各年年末计提折旧前的利润总额均为110000元。企业适用25%的企业所得税税率。要求:(1）计算企业各年的应纳税所得额和应交所得税金额；

企业采用双倍余额递减法提取折旧第1年：50000*2/5=20000；第2年：（50000-20000)*2/5=12000;第3年：（50000-20000-12000)*2/5=7200;第4-5年：（50000-20000-12000-7200)/2=5400 税法每年折旧=50000/5=10000 第1年应纳税所得额=110000-20000%2B10000=100000，应交所得税金额=100000*0.25=25000 第2年应纳税所得额=110000-12000%2B10000=108000，应交所得税金额=108000*0.25=27000 第3年应纳税所得额=110000-7200%2B10000=112800，应交所得税金额=112800*0.25=28200 第4-5年应纳税所得额=110000-5400%2B10000=114600，应交所得税金额=114600*0.25=28650

2022-05-29

这个先分别算出直线法，双倍余额递减法，年数总和法下2014年至2018年每年计提的折旧额。然后每年的所得税率是0，0，12.5，12.5，12.5。那么每年的影响数就是每年的折旧乘以每年的所得税率。

2022-06-04

你好，同学 1.采用年数总和法折旧分别为 (400-4)*5/15 (400-4)*4/15 (400-4)*3/15 (400-4)*2/15 (400-4)*1/15

2022-05-08

您好解答如下 2021年账面价值=5000-5000/5=4000 2021年计税基础=5000-5000*2/5=3000 账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异递延所得税负债=（4000-3000）*25%=250

2022-12-16