某企业为一般纳税人，增值税税率为13%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售的同时结转销售成本，2019年12月发生如下业务:1)1日，向甲企业销售A产品，售价为100万，成本80万，货已发出，已开具增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。2)3日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万，银行承兑手续费2.2万。3)15日，向丙企业销售B产品，售价为250万，由于成批销售，给予3%商业折扣并开出增值税专用发票，款项尚未收到，该批产品成本200万。4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。5)30日，销售材料，售价为100万，款项已收存银行，该材料成本80万，已计提跌价准备2万。6日，实际收到经营租出生产设备问租金20万，月折旧额10万。要求:根据上述资料，编制会计分录

2022-05-29 18:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-05-29 19:50

您好 1)1日，向甲企业销售A产品，售价为100万，成本80万，货已发出，已开具增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。借：应收账款113 贷：主营业务收入 100 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 13 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 借：银行存款111 借：财务费用100*0.02=2 贷：应收账款113 2)3日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万，银行承兑手续费2.2万。借：管理费用 0.5 借：财务费用 2.2 贷：银行存款 2.7 3)15日，向丙企业销售B产品，售价为250万，由于成批销售，给予3%商业折扣并开出增值税专用发票，款项尚未收到，该批产品成本200万。借：应收账款 242.5%2B31.525=274.025 贷：主营业务收入 250*(1-0.03)=242.5 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 242.5*0.13=31.525 借：主营业务成本200 贷：库存商品200 4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。借：应收账款 -45.2 贷：主营业务收入 -40 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 -40*0.13=-5.2 借：主营业务成本 -20 贷：库存商品-20 5)30日，销售材料，售价为100万，款项已收存银行，该材料成本80万，已计提跌价准备2万。6日，实际收到经营租出生产设备问租金20万，月折旧额10万。借：银行存款113 贷：其他业务收入 100 贷：应交税费-应交增值税-销项税额13 借：其他业务成本 78 借：存货跌价准备 2 贷：原材料 80 借：银行存款 22.6 贷：其他业务收入 20 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 20*0.13=2.6 借：其他业务成本 10 贷：累计折旧 10

快账用户mebh 追问 2022-05-29 19:52

老师，请问113怎么算的

齐红老师解答 2022-05-29 19:54

100%2B13啊销售额跟销项税额啊

快账用户mebh 追问 2022-05-29 19:57

第四五问怎么没有会计分录

齐红老师解答 2022-05-29 19:57

全部都写过了啊 4)20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万已确认入账，成本上月已结转，该企业同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。借：应收账款 -45.2 贷：主营业务收入 -40 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 -40*0.13=-5.2 借：主营业务成本 -20 贷：库存商品-20 5)30日，销售材料，售价为100万，款项已收存银行，该材料成本80万，已计提跌价准备2万。6日，实际收到经营租出生产设备问租金20万，月折旧额10万。借：银行存款113 贷：其他业务收入 100 贷：应交税费-应交增值税-销项税额13 借：其他业务成本 78 借：存货跌价准备 2 贷：原材料 80 借：银行存款 22.6 贷：其他业务收入 20 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 20*0.13=2.6 借：其他业务成本 10 贷：累计折旧 10

快账用户mebh 追问 2022-05-29 19:58

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2022-05-29 19:58

不客气哈，如果您这个问题已经解决，希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

2022-05-29

1借应收账款90.4 贷主营业务收入80 应交税费应交增值税销项税10.4

2022-03-22

同学你好借应收贷主营业务收入贷销项借主营业务成本贷库存商品

2022-12-28

（1）1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30（不考虑增值税）。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。借应收账款80+12.8=92.8 贷主营业务收入80 贷应交税费-应交增值税-销项税额80*0.16=12.8 借银行存款92.8-1.6=91.2 借财务费用80*0.02=1.6 贷应收账款92.8 （2）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。借银行存款贷其他业务收入30/1.16=25.86 贷应交税费应交增值税销项税额30/1.16*0.16=4.14 借其他业务成本20 贷累计折旧20 （3）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。借管理费用0.5 借财务费用2.2 贷银行存款2.7 （4）15日，向丙销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到，该批产品成本240万元。借应收账款336+53.76=389.76 贷主营业务收入350*0.96=336 贷应交税费-应交增值税-销项税额336*0.16=53.76 借主营业务成本240 贷库存商品240 （5）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。借主营业务收入40 借应交税费应交增值税销项税额40*0.16=6.4 贷银行存款40+6.4=46.4 借库存商品20*1=20 贷主营业务成本20 （6）30日，销售材料，价170万元，款已收存银行，该材料成本145万元借银行存款170+27.2=197.2 贷其他业务收入170 贷应交税费－应交增值税－销项税额170*0.16=27.2 借其他业务成本145 贷原材料145

2022-07-06

同学你好 1 借，应收账款92.8 贷，主营业务收入80 贷，应交税费一应增一销项12.8 借，银行存款91.2 借，财务费用1.6 贷，应收账款92.8 2 借，银行存款30 贷，其他业务收入30 借，其他业务成本20 贷，累计折旧20 6 借，管理费用0.5 借，财务费用2.2 贷，银行存款2.7 4 借，应收账款389.76 贷，主营业务收入336 贷，应交税费一应增一销项53.76 借，主营业务成本240 贷，库存商品240 5 借，主营业务收入40 借，应交税费一应增一销项6.4 贷，银行存款46.4 借，库存商品20 贷，主营业务成本20 6 借，银行存款197.2 贷，其他业务收入170 贷，应交税费一应增一销项27.2 借，其他业务成本143 借，存货跌价准备2 贷，原材料145

2022-07-06