你好,会计处理按全责发生制分期确认收入,增值税纳税义务发生期间为收到预收租金之时,房产税按年缴纳,年租金收入62/15=4.13万元,月租金收入62/180=0.34万元
2020年2月,甲公司从其他单位购入一块使用年限为50年的土地,并在此土地上开始自行建造两栋厂房。2020年11月,甲公司预计厂房即将完工,与乙公司签订了经营租赁合同,将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。合同约定于厂房完工交付使用时开始起租,租赁期为6年,每年年末支付租金288万元。2020年12月5日,两栋厂房同事完工达到预定完工达到预定可使用状态并交付使用。该土地所有权的成本为900万元,至2020年12月5日,该土地使用权已累计计提摊销16.50万元;两栋厂房的实际造价成本均为1200万元,能够单独出售。两栋厂房分别占用土地为这块土地的一半面积。甲公司应作账务处理如下:借;固定资产–厂房投资性房地产–厂房贷:在建工程–厂房将出租厂房应分摊的土地使用权转做投资性房地产累计计摊销:借:投资性房地产–已出租土地使用权累计摊销贷:无形资产–土地使用权投资性房地产累计摊销
公司出租房屋场所,签的租赁合同15年一共62万,如果对方一次性付清房租,按15年总费用70%结算43.4万。现在对方已经一次性支付了43.4万,如何做账务处理?房产税需要怎么交?
1.2021年12月20日,甲公司在外地购入一栋办公楼,买价为2300万元,另支付契税等相关必要支出100万元,发生相关人员差旅费10万元。该栋办公楼的尚可使用年限为30年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。该办公楼的建筑面积共计2000平方米。(2)2024年6月30日,甲公司与租赁方签订租赁合同将该自用办公楼整体对外出租。合同签订日为租赁期开始日,租赁期为1.5年,年租金200万元,每半年支付一次。田公司管理层认为,该办公楼地处市中心,租售便利,且市场价格容易取得,所以对该投资性房产采用公允价值模式计量。2024年6月30日,市场价格为每平方米(建筑面积,下同)1.5万元。(3)2024年12月31日,该办公楼市场价格为每平方米1.65万元。(4)2025年12月31日,该办公楼市场价格为每平方米1.7万元。(5)2026年1月1日,甲公司出售该办公楼,售价为每平方米1.7万元。假定田公司不存在其他投资性房地产,不考虑相关税费。
1)2021年12月20日甲公司在外地购人一栋办公楼,买价为2300万元,另支付契税等相关必要支出100万元,发生相关人员差旅费10万元。该栋办公楼的尚可使用年限为30年,预计净残值为0.直线法计提折旧。建筑面积共计2000平方米(2)2024年6月30日,甲公司与租赁方签订租赁合同将该自用办公楼整体对外出租,合同签订日为租赁期开始,租赁期为15年年租金200万元,每半年支付一次,甲公司管理层认为,该办公楼地处市中心,租售便利,且市场价格容易取得,所以对该投资性房地产采用公允价值模式计量。2024年6月30日市场价格为每平方米1.5万元。2024年15月34日该办公楼市场价格为每平方米1.65万元。2025年12月31日该办公楼市场价格为每平方米1.7万元。2026年1月1日甲公司出售该办公楼售价为每平方米1.7万元。假定甲公司不存在其他投资性房地产编制相关会计分录
1)2021年12月20日甲公司在外地购人一栋办公楼,买价为2300万元,另支付契税等相关必要支出100万元,发生相关人员差旅费10万元。该栋办公楼的尚可使用年限为30年,预计净残值为0.直线法计提折旧。建筑面积共计2000平方米(2)2024年6月30日,甲公司与租赁方签订租赁合同将该自用办公楼整体对外出租,合同签订日为租赁期开始,租赁期为15年年租金200万元,每半年支付一次,甲公司管理层认为,该办公楼地处市中心,租售便利,且市场价格容易取得,所以对该投资性房地产采用公允价值模式计量。2024年6月30日市场价格为每平方米1.5万元。2024年15月34日该办公楼市场价格为每平方米1.65万元。2025年12月31日该办公楼市场价格为每平方米1.7万元。2026年1月1日甲公司出售该办公楼售价为每平方米1.7万元。假定甲公司不存在其他投资性房地产编制相关会计分录
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
借:银行存款43.4 贷:预收账款43.4/1.09=39.82 贷:应交税费应交增值税销项税43.4/1.09*0.09=3.58 每月摊销租金收入0.34 借:预收账款0.34 贷:其他业务收入0.34 每年按季度交房产税 借:税金及附加4.13*12%/4=0.12万 贷:应交税费应交房产税0.12 借:预收账款
预收款是按43.4万元,那个月摊销不是应该按这个金额摊销吗。这个需不需要按融资租赁来核算呢?
摊销按月租金摊,按预收摊每月收入就少了,后期收来剩下30%就不用调整前面的租金了
他一次性付了,就减免30%租金
你一开始没说减免 合同中有约定预付就减免的话 月租金按减免后租金金额分摊 就是43.4/180