老师，交易性金融资产的账面余额，是不是就是同日交易性金融资产的公允价值？

同学你好是的呢，某个时点的账面价值就是公允价值，两者金额一致

2022-05-30

你好，不是的，差额是公允价值变动损益的

2021-08-28

您好，为了确保会计信息的准确性和一致性。在转换过程中，首先调整交易性金融资产的账面价值，使其与公允价值一致，这样可以确保转换后的长期股权投资初始投资成本是基于公允价值确定的，从而符合权益法核算的要求。这种处理方式有助于反映企业投资的真实价值，并为财务报表使用者提供更加可靠和相关的财务信息

2024-12-28

同学你好，我把这两句话拆开举例给你看下交易性金融资产科目的借方登记，交易性金融资产的取得成本，（假如是1000）借：交易性金融资产-成本 1000 贷：银行存款 1000 资产负债表日，其公允价值（假如是1200）高于账面余额（1000）的差额（200），借:交易性金融资产-公允价值变动 200 贷：公允价值变动损益 200 以及出售交易性金融资产时结转公允价值（假如是800）低于账面余额（1000）的变动价值（-200）。借：银行存款 800 交易性金融资产-公允价值变动 200 贷：交易性金融资产-成本 1000 贷方登记资产负债表日其公允价值（800）低于账面余额（1000）的差额，借：公允价值变动损益 200 贷：交易性金融资产-公允价值变动 200 以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值（1200）高于账面余额（1000）的变动金额（200）。借：银行存款 1200 贷：交易性金融资产-成本 1000 交易性金融资产-公允价值变动 200

2021-01-20

你好，这个差额会出现在交易性金融资产贷方余额，这个差入到公允价值变动损益里

2022-04-11