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老师,交易性金融资产的账面余额,是不是就是同日交易性金融资产的公允价值?

2022-05-30 10:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-05-30 18:10

同学你好 是的呢,某个时点的账面价值就是公允价值,两者金额一致

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快账用户4094 追问 2022-05-30 18:58

老师,这个题麻烦看一下,交易性金融资产怎么账面余额和公允价值怎么不一样?

老师,这个题麻烦看一下,交易性金融资产怎么账面余额和公允价值怎么不一样?
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齐红老师 解答 2022-05-30 19:27

那是因为在这个时点还没有把公允价值变动做进去啊,这个时点直接就做债务重组了。

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同学你好 是的呢,某个时点的账面价值就是公允价值,两者金额一致
2022-05-30
你好,不是的,差额是公允价值变动损益的
2021-08-28
同学你好,我把这两句话拆开举例给你看下 交易性金融资产科目的借方登记,交易性金融资产的取得成本,(假如是1000) 借:交易性金融资产-成本 1000 贷:银行存款 1000 资产负债表日,其公允价值(假如是1200)高于账面余额(1000)的差额(200), 借:交易性金融资产-公允价值变动 200 贷:公允价值变动损益 200 以及出售交易性金融资产时结转公允价值(假如是800)低于账面余额(1000)的变动价值(-200)。 借:银行存款 800 交易性金融资产-公允价值变动 200 贷:交易性金融资产-成本 1000 贷方登记资产负债表日其公允价值(800)低于账面余额(1000)的差额, 借:公允价值变动损益 200 贷:交易性金融资产-公允价值变动 200 以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值(1200)高于账面余额(1000)的变动金额(200)。 借:银行存款 1200 贷:交易性金融资产-成本 1000 交易性金融资产-公允价值变动 200
2021-01-20
你好,这个差额会出现在交易性金融资产贷方余额,这个差入到公允价值变动损益里
2022-04-11
您好,手续费计入交易性金融资产入账价值
2020-12-19
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