分录题公司在2016年度少计了一笔金额为100000元的费用，2017年末才发现，想在2017年度作为前期差错更正处理。假设公司适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。公司按净利润的10%提取法定盈余公积。假设税法允许调整应交所得税。（1）请问是用“追溯重述法”处理吗？（2）如果是，请问详细的账务处理是怎么做？

你好，用追溯法调整，借：以前年度损益调整10万，贷：其他应付款10万。借：应交税费2.5万，贷：以前年度损益调整2.5万。借：盈余公积金0.75万，贷：以前年度损益调整0.75万。借：未分配利润6.75，贷：以前年度损益调整6.75。

2022-05-31

你好，用追溯法调整，借：以前年度损益调整10万，贷：其他应付款10万。借：应交税费2.5万，贷：以前年度损益调整2.5万。借：盈余公积金0.75万，贷：以前年度损益调整0.75万。借：未分配利润6.75，贷：以前年度损益调整6.75。

2022-05-31

你好，用追溯法调整，借：以前年度损益调整10万，贷：其他应付款10万。借：应交税费2.5万，贷：以前年度损益调整2.5万。借：盈余公积金0.75万，贷：以前年度损益调整0.75万。借：未分配利润6.75，贷：以前年度损益调整6.75。

2022-05-31

第一步，分析差错影响：2x21 年漏记固定资产折旧费用 300000 元，会导致当年利润虚增 300000 元。因为税法允许扣除该项折旧费用，所以需要调整应交所得税。第二步，计算所得税影响：应纳税所得额减少 300000 元，应交所得税减少 300000×25% = 75000 元。第三步，调整以前年度损益：借：以前年度损益调整 300000 贷：累计折旧 300000 第四步，调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税 75000 贷：以前年度损益调整 75000 第五步，将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润： “以前年度损益调整”科目余额 = 300000 - 75000 = 225000 元借：利润分配——未分配利润 225000 贷：以前年度损益调整 225000 第六步，调整盈余公积：法定盈余公积 = 225000×10% = 22500 元任意盈余公积 = 225000×5% = 11250 元借：盈余公积——法定盈余公积 22500 ——任意盈余公积 11250 贷：利润分配——未分配利润 33750 经过上述处理，完成了对前期会计差错的更正。

2024-12-23

你好，学员，这个具体哪里不清楚的

2022-09-18