实训资料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产、销售和提供售后服务业务。 2021年5月，其发生如下经济业务。 (1)5月1日，向昊天商场销售 A 型电视机1000台，不含税价为3500元／台，适用的增值税税率为13%，开具增值税专用发票。昊天商场在20天内付清货款，甲公司按合同约定，给予5％的销售折扣。(2)5月2日，购进原材料，取得增值税专用发票注明金额1200000元、税额156000元。 (3)5月9日，外购食用植物油一批，发放给职工作为福利，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额9000元。 (4)5月10日，因仓管人员管理不当，一批电视机发生人为损坏，经计算所耗费的原材料及相关服务的进项税额为6000元。 (5)5月12日，从境外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200000元，进口关税税率为15%，增值税税率为13%。 (6)5月13日，将自产的10台 A 型电视机无偿赠送给某小学。 (7)5月16日，采取以旧换新的方式销售 A 型电视机100台，每台原价3500元，按折价15%02后的款项收取，开具增值税专用发票。 (8)5月20日，销售本公司自

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产、销售和提供售后服务业务。2021年5月，其发生如下经济业务。（1）5月1日，向昊天商场销售A型电视机1000台，不含税价为3500元/台，适用的增值税税率为13%，开具增值税专用发票。昊天商场在20天内付清货款，甲公司按合同约定，给予5%的销售折扣。（2）5月2日，购进原材料，取得增值税专用发票注明金额1200000元，税额156000元。（3）5月9日，外购食用油一批，发放给职工作为福利，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额9000元。（4）5月10日，因仓管人员管理不当，一批电视机发生人为损坏，经计算所耗费的原材料及相关服务的进项税额为6000元。（5）5月12日，从境外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200000元，进口关税税率为15%，增值税税率为13%。（6）5月13日，将自产的10台A型电视机无偿赠送给某小学。（7）5月16日，采取以旧换新的方式销售A型电视机100台，每台原价3500元，按折价15%后的款项收取，开具增值税专用发票。（8）5月22日，没收预期未收回的生产资料包装物押金7910

实训资料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产、销售和提供售后服务业务。 2021年5月，其发生如下经济业务。 (1)5月1日，向昊天商场销售 A 型电视机1000台，不含税价为3500元／台，适用的增值税税率为13%，开具增值税专用发票。昊天商场在20天内付清货款，甲公司按合同约定，给予5％的销售折扣。(2)5月2日，购进原材料，取得增值税专用发票注明金额1200000元、税额156000元。 (3)5月9日，外购食用植物油一批，发放给职工作为福利，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额9000元。 (4)5月10日，因仓管人员管理不当，一批电视机发生人为损坏，经计算所耗费的原材料及相关服务的进项税额为6000元。 (5)5月12日，从境外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200000元，进口关税税率为15%，增值税税率为13%。 (6)5月13日，将自产的10台 A 型电视机无偿赠送给某小学。 (7)5月16日，采取以旧换新的方式销售 A 型电视机100台，每台原价3500元，按折价15%02后的款项收取，开具增值税专用发票。 (8)5月20日，销售本公司自用的2012年购进的小汽车一辆，售价50000元（购进时未抵扣进项税额），由车管所开具机动车统一发票。 (9)5月22日，没收逾期未收回的生产材料包装物押金7910元，计人销售收人。 (10)5月24日，外购一批工程物资，用于企业仓库的扩建，取得增值税普通发票注明金额20000元、税额2600元。 (11)5月25日，上门为已超过保修期限的客户修理电视机，开具增值税专用发票注明金额500元、税额65元。 (12)5月26日，公司为某单位提供设计服务，开具增值税专用发票注明金额500000元、税额30000元。另外，接受 B 公司提供的设计服务，取得增值税专用发票注明金额100000元、税额6000元。 (13)5月29日，公司将闲置的厂房及其内置设备对外租赁（合同分签），开具增值税专用发票上注明厂房租赁金额8000元、税额720元；设备租赁金额4000元、税额520元。 (14)5月30日，公司通过 EMS 向所有客户寄出邀请函，邀请所有客户到公司参加新产品发布会，取得邮政部门开具的增值税专用发票注明邮寄费用金额4500元、税额405元。 (15)5月30日，办公室负责人报销本月差旅费用，交来酒店开具的增值税专用发票一张，往明住宿费金额2000元、税额120元，另交来增值税普通发票一张，注明餐饮费金额696元。 实训要求：1.计算本月准予扣除的增值税进项税额 2.计算本月增值税销项税额 3计算本月一般计税法应缴纳的增值税税额 4.计算本月简易计税法应缴纳的增值税税额

当年4月，某电视机厂（一般纳税人）生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价0.5万元。当月发生如下经济业务：（1）4月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣；（2）4月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费，取得货物运输业增值税专用发票上注明的运费为5000元（不含税）；（3）4月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。（4）4月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，专用发票已认证。（5）4月20日，向某福利机构赠送电视机20台。要求：计算当期应纳增值税额。

•2018年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机,每台销售额5000元,当月发生以下业务（1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台,这些大商场均答应在二十天内付清电视得专机购货款,电视机广答应给予5%的销售折扣(2)9/10日，采取以收1旧换新方式销售新型号电视机100台，同时人消费者手中收购安去1型号电视机，每台1日型号电视机折价为五百元（3）9/15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元，材料已经验收入库（4)9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额

2018年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机,每台销售额5000元,当月发生以下业务(1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视得专机购货款,电视机广答应给予5%的销售折扣(2)9/10日，采取以收11日换新方式销售新型号电视机100台同时人消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元(3）9/15日购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元,增值税为34万元材料已经验收入库（4)9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。要求：计算该企业9月份应交纳的增值税额