、甲企业2018年度的营业收入为25400万元，会计利润总额为3095.29万元，2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。（3）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。（6）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

某企业为居民企业，2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元，租金收入400万元，国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元，其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元，未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元，当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元，支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元

4某公司是中国的居民企业，2020年结转未抵扣广告费80万元，2021年的经营业务如下:(1)取得产品销售收入6000万元(2)发生产品销售成本3400万元;(3)发生销售费用830万元(其中广告费800万元);管理费用480万元(其中业务招待费40万元，新技术的研究开发费用60万元);财务费用90万元(其中非金融机构借款利息20万元，借款期为半年，年利率10%，银行同期利率为6%)(4)销售税金160万元(含增值税130万元)。(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金5万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(其中残疾人工资60万元)，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万，职工教育经费7万元。要求:计算该公司2021年应纳的企业所得税税额。

2、甲企业为一家居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）2021年销售产品取得不含税收入5000万元，其他业务收入200万元。（2）销售费用1200万元，其中广告费800万元。管理费用500万元，其中业务招待费60万元。财务费用20万元，其中利息支出10万元（向非金融机构借款借款100万元，借款期限1年，年利率10%)，银行同类贷款利率5%。（3）营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元。（5）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、支出职工福利费40万元和职工教育经费20万元。已知：2021年会计利润1000万，企业所得税税率25%，捐赠扣除比例为12%，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费扣除比例分别为14%、8%、2%。要求：（1）计算广告费税前扣除的金额及纳税调整金额。（2）计算业务招待费税前扣除的金额及纳税调整金额。（3）计算利息支出税前扣除的金额及纳税调整金额。（4）计算捐赠支出税前扣除的金额及纳税

、甲企业2018年度的营业收入为25400万元，会计利润总额为3095.29万元，2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。（3）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。（6）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

、甲企业2018年度的营业收入为25400万元，会计利润总额为3095.29万元，2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。（2）上年结转未抵扣的广告费850万元。（3）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。（4）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。（5）2018年以年利率6%向乙公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。（6）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。