演示账套

2．王某为中国公民，2021年收入情况如下：每月工资收入30000元，每月基本减除费用5000元，“三险一金”专项扣除为4500元，从1月起享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元。1月取得劳务报酬所得2000元。2月取得稿酬所得40000元。3月份出售专利权所得10000元。其他月份只有工资收入。请计算（1）1-3月每月应预扣预缴个人所得税税额。（2）2021年汇算清缴的个人所得税。个人所得税税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920

2022-06-06 20:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-06 20:41

你好同学1-3月工资应预扣预交个税=(30000-5000-4500-2000)*3*10%-2520=55500*0.1-2520=3030 1月劳务预交个税=(2000-800)*0.2=240 2月稿酬预交个税=40000*0.8*0.7*0.2=4480 3月出售股权应预交个税=10000*0.2=2000

齐红老师解答 2022-06-06 20:44

年终汇算应纳税所得额=(30000-5000-4500-2000)*12+2000*0.8+40000*0.8*0.7=246000 应交个税=246000*0.2-16920=32280

快账用户penb 追问 2022-06-06 20:56

老师1-3月每个月预交的可以分别列出来吗

齐红老师解答 2022-06-06 21:02

分月计算时， 1月(30000-5000-4500-2000)*0.03=555 2月(30000-5000-4500-2000)*2*10%-2520-555=37000*0.1-2520-555=625 3月=(30000-5000-4500-2000)*3*10%-2520-555-625=55500*0.1-2520-555-625=1850