4．某机器设备生产企业，2021年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用200万元，投资收益100万元。当年发生部分业务如下：1.发放工资1000万元，含本企业安置的十名残疾人员的工资30万元。2.发生职工福利费用200万元，发生职工教育经费40万元。3.发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。4.向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元。5.取得国债利息2万元。6.办公室房租36万元（当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元）。计算：该企业2021年应纳的企业所得税。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

4．某机器设备生产企业，2021年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1000万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用200万元，投资收益100万元。当年发生部分业务如下：1.发放工资1000万元，含本企业安置的十名残疾人员的工资30万元。2.发生职工福利费用200万元，发生职工教育经费40万元。3.发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。4.向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元。5.取得国债利息2万元。6.办公室房租36万元（当年9月1日起租用办公室,支付2年房租36万元）。计算：该企业2021年应纳的企业所得税。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

2.某电子设备厂为居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得主营业务收入2000万元,其他业务收入500万元,营业外收入200万元。发生主营业务成本1000万元,其他业务成本200万元,营业外支出100万元(其中支付罚款15万元)。其中计入成本、费用中的实发工资总额100万元,支出职工福利费为5万元,职工教育经费10万元(2)发生相关的税金及附加80万元(3)发生销售费用500万元(其中广告宣传费400万元):管理费用480万元(其中业务招待费20万元):财务费用15万元根据上述资料,计算:上述业务涉及的各项纳税调整项与该企业2021年度应缴纳的企业所得税。

某机器设备生产企业2021年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。