老师 如果2019年有做错账，多摊销了服务费 现在2022年去做红字冲销 那么2019年的利润账上需要做以前年度损益调整吗？

以前年度损益调整麻烦您把分录发一下给我

你好，以前的会计分录是什么

做错账的会计分录吗？

一、案例： 2016年9月份税务局在对某公司进行注销前检查时，发现该公司2014年度8月份将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，金额达到160万元，当时的账务处理如下： 借：管理费用-办公费 160万元 　　贷：银行存款 160万元 以上账务处理属于错帐。 二、调账： （1） 调整2014年8月份12#凭证 借：固定资产-办公设备 160万元 　　贷：以前年度损益调整 160万元 （2） 补提企业所得税 借：以前年度损益调整 40万元 　　贷：应交税费-应交所得税 40万元 （3） 结转损益调整 借：以前年度损益调整 120万元 　　贷：利润分配-未分配利润 120万元 （4） 如需要补提法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润 12万元 　　贷：盈余公积-法定盈余公积 12万元 三、解读： （1）“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。 （2）“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。 （3）“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 （4）“以前年度损益调整”最终结转后无余额。 （5）“以前年度损益调整”不需要设置二级明细科目，使用一级科目即可。

2019年多摊销服务费 借:管理费用-服务费 12364.78贷:长期待摊费用-服务费 12364.78

那我这个分录需要怎么进行调整

借长期待摊费用-服务费 12364.78 贷以前年度损益调整12364.78

 补提企业所得税 借：以前年度损益调整 12364.78*25% 　　贷：应交税费-应交所得税 12364.78*25%

结转损益调整 借：以前年度损益调整 12364.78*（1-25%） 　　贷：利润分配-未分配利润 12364.78*（1-25%）

老师 那么这个企业所得税是需要在现在缴吗？还是会抵消2022年的利润

这个企业所得税要补缴的，

怎么缴 更正2019年的年度所得税报表吗？

如需要补提法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润12364.78*（1-25%）*10% 　　贷：盈余公积-法定盈余公积12364.78*（1-25%）*10% 　　

你好，这个直接在账务上补缴，年度汇算时调整

调整到2022年的年度汇算吗