小企业会计准则，汇算清缴成本发票计提多了，现在拿到发票，那要怎么做分录？

就是计入主营业务成本，那差额部分呢，我汇算清缴已经调出来了的？

本年按照你收到的发票正确金额做分录，如果你在汇算清缴的时候对这部分进行了调增，你到明年汇算清缴的时候再调减就可以了。

21年汇算清缴已经调出来了

如果你二一年汇算清缴的时候把这一部分没有到的发票已经调增了，那没关系，你今年正常做，你收到发票的分录，到明年汇算清缴的时候再调减就行了。

21年5月已经收到发票了，只是收到的发票比21年计提的少，为什么还要关22年什么事啊

同学你好，你21年5月已经收到了发票，可以不用在汇算调整，直接冲销做在22年，但是你却调整了，那你就要做调整分录，增加利润分配，调整去年报表期末数，本年期初数，在按照调整后的利润表申报汇算清缴，后续就不需要做任何调整了。我以为是你在汇算清缴前发票没到，你在汇算清缴调增了，然后这个月又收到了发票。

收到发票知道实际没有那么多，肯定要调啊，那分录怎么做？

你原先怎么暂估的分录   红字冲销  在做正确的啊  

之间的差额不用管了？还是做以前年度损益调整

因为你分录一致没发出来  我暂且按去年暂估10万 5月回来5万处理   冲销原分录 借：应付账款 10万      贷；以前年度损益调整 10万  借：以前年度损益调整5万  贷：应付账款 5万 借：以前年度损益调整 5万  贷：利润分配-未分配利润 5万  小企业会计准侧 其实不用以前年度损益调整 我只是给你推导一下 实际：借：应付账款 5万 贷：利润分配-未分配利润 5万 就行了 因为影响的就是这两个科目  调整2021年资产负债期末该两个科目数字 然后再申报财务报表年报 和汇算清缴  你现在才来做 都已经迟了  你的年报肯定没调整  你在汇算清缴前就应该做 所以才说你不用调整 未来适用法  你非要调整  简单变复杂了

怎么会迟呢？我现在做的就是5月的账啊，我在汇算清缴钱拿到发票了啊？

虽然6月份做5月份的账 但是今天都已经6月份  财务报表年报和 所得税汇算清缴在2022年5月31日已经结束了  你当时提交的财务报表年报修改了么？是按照错的申报的吧，应该按照调整后的报表申报

报表没有改，按照错的报了，我是想为了不影响当年的，所以把差额部分放在以前年度损益调整可以吧？