2甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征，纳税号为4101068836660182018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：(1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。(2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。(3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。(4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7）本年应纳所得额

2甲企业为增值税一般纳税人，企业所得税按年计征，纳税号为4101068836660182018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：(1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。(2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。(3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害地区的捐款50万元，支付给客户的

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(4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出47.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。(4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。

4财务费用纳税调增700-700/0.07*0.06=100

5.公益性捐赠扣除限额845*0.15=126.75全部扣除

6福利费扣除500*0.14=70纳税调增105-70=35 工会经费扣除500*0.02=10全部扣除 教育费扣除500*0.08=40纳税调增47.5-40=7.5

7应纳税所得额的计算是 845+96-280+100+35+7.5=803.5

谢谢老师☺️