老师，你好，请问下之前误将用于职工福利的进项税直接计入进项税中，以前分录：借:低耗品，进项税额，贷应付账款，先要将部分用于职工福利的进项税额转出如何做分录呢，谢谢

然后你再借管理费用，福利费贷应付职工薪酬，福利费 借应付职工薪酬，福利费贷低值易耗品

那进项税额余额没变动哦

进项应该结转到转出，未交增值税销项也应该结转到转出未交增值税。

我们是建筑工地项目部，直接结转到公司

你好，这个是项目上使用的吗？这个福利费是哪里发生的？

对的，花洒，用于洗澡堂

借低值易耗品贷应交税费应交增值税进项转出 进项没有变化，他需要做进项转出你的附表二里面填写，进项转出就不允许抵扣了。