演示账套

某工业企业采用当日汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。该企业2020年12月31日有关外币账户期末余额如下：（期末汇率1美元=7元人民币）应收账款10万美元应付账款5万美元银行存款20万美元该企业2021年1月份发生如下外币业务：（1）1月5日对外销售产品一批，销售收入20万美元，当日汇率为1美元=6.8元人民币，款项尚未收回。（2）1月10日从银行借入短期外币借款18万美元，当日汇率为1美元-6.8元人民币（3）1月18日购进原材料一批，价款总计16万美元，款项尚未支付，当日汇率为1美元-6.85元人民币。（4）1月20日收到1月5日赊销款10万美元，当日汇率为1美元=6.85元人民币（5）1月31日偿还1月10日借入的外币18万美元，当日汇率为1美元-6.85元人民币。要求：（1）编制该企业1月份外币业务的会计分录（2）计算1月份的汇兑损益并进行账务处理。（答案中金额单位用万元表示）

2022-06-09 15:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-06-09 16:06

你好，做好发给你，请稍后

齐红老师解答 2022-06-09 17:09

业务1 借：应收账款-美元户 137.80 贷：主营业务收入 137.80 业务2 借：银行存款-美元户 122.40 贷：短期借款-美元户 122.40 业务3 借：原材料 109.60 贷：应付账款-美元户 109.60 业务4 借：银行存款-美元户 68.50 贷：应收账款-美元户 68.50 业务5 借：短期借款-美元户 123.30 贷：银行存款-美元户 123.30 应收账款汇兑损益=（10%2B20-10）*6.85-（10*7%2B137.8-68.5）=-2.3银行存款汇兑损益=（20%2B18%2B10-18）*6.85-（20*7%2B122.4%2B68.5-123.3）=-2.1应付账款汇兑损益=（5%2B16）*6.85-（5*7%2B109.6）=-0.75 借：财务费用3.65 应付账款-美元户0.75 贷：应收账款-美元户2.1 银行存款-美元户2.3 2022-06-09 17:08:15