老师，这是东奥的一道题，其中事项二，我不是很明白。 个人思考：账面计提了预计负债600万元，而税务不认可预提的负债，则导致账面的负债大于计税基础600万元，则会产生可抵扣暂时性差异。可是为什么答案说不产生呢？

老师，这是东奥的一道题，其中事项二，我不是很明白。 个人思考：账面计提了预计负债600万元，而税务不认可预提的负债，则导致账面的负债大于计税基础600万元，则会产生可抵扣暂时性差异。可是为什么答案说不产生呢？

1.简答题甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。要求：（答案中金额单位用万元表示）（1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表）折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年（2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。（3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。全部写答案谢谢您了

3.大方股份有限公司为境内上市公司，所得税税率为25%。假定大方公司2021年度实现会计利润2300万元，以前年度不存在未弥补的亏损，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，以后年度很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。2021年发生了如下与所得税有关的事项：（1）2021年12月31日，大方公司根据企业会计准则的规定，确认了已售商品产品保修费用200万元，作为预计负债。按照税法规定，产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。大方公司对此在年末资产负债表中确认递延所得税负债200万元。（2）2021年12月大方公司销售一批货物给丁公司，含税收入1170万元，款项未收，形成一项应收账款。由于该笔应收账款很可能全部收回，大方公司未计提坏账准备。（3）大方公司2021年6月从母公司购入一台大型设备作为固定资产，其入账价值为1550万元，母公司中该设备的成本为1200万元。大方公司按年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元。假定税法规定，该设备采用直线法计提折旧可以在所得税前扣除。大方公司对此事项在年末资产负债表中确认了递延所得税资产15万元。（4）2021年12月3

请问关于下面这题，这项担保损失不是不能税前扣除么，为什么计税基础不是0而是3000000 2022年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12月31日，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行的担保责任为3 000 000元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 【解析】2022年12月31日，该项预计负债的账面价值为3 000 000元，计税基础为3 000 000元（3 000 000－0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

资产和负债的那个可抵扣暂时性差异，还有那个应纳税暂时性差异呀，就是能不能用那种比较好理解的那种。讲一下，就我对这个可抵扣跟那个应纳税老是不知道去怎么去区分，比如说那个资产的账面价值大于计税基础，为什么会产生应纳税暂时性差异呢？还有那个负债。