请问关于下面这题，这项担保损失不是不能税前扣除么，为什么计税基础不是0而是3000000 2022年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12月31日，该案件尚未结案。甲公司预计很可能履行的担保责任为3 000 000元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。 【解析】2022年12月31日，该项预计负债的账面价值为3 000 000元，计税基础为3 000 000元（3 000 000－0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

公司所得税税率为25%。年 利润总额为3 00万元，当年的交易或事项中，会计与税法存在差异的项目如下: (1) 年12月31日，应收账款余额为1 000万元，计提了100万元坏账准备 (2) 年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为债权投资核算。当年确认国债利息收入200万元，计入债权投资的账面价值。(3) 年4月， 购入基金，作为交易性金融资产核算，成本为2 000万元; 年12月31日 的公允价值为4 100万元，公允价值变动已计入当期损益。 (4) 年6月20日， 违反环保法规定应支付环保罚款300万元。 (5) 公司于年1月1日开始计提折旧的固定资产，原值300万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。 (1) 确定上述交易中资产、负债在2018年12月31日的计税基础和账面价值，及产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异。 (2)计算2018年的应纳税所得额、应交所得税、所得税费用 (3)编制会计分录

甲公司2019年12月份发生下列或有事项:资料- -: 2019年12月甲公司因与A公司存在经济纠纷，A公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失100万元。该诉讼案件至2019年12月31日尚未判决。甲公司预计很可能性败诉，如果败诉，估计赔偿损失为80万元~100万元，且在此区间每个金额发生的可能性大致相同。 资料二:甲公司2019年12月销售M产品实际销售收入2 000万元，规定如果产品出售后3年内出现质量问题，甲公司负责退换或免费提供修理。根据以往经验，按照该产品当期销售收入的2%预计产品修理费用。 资料三: 2020年12月25日，D公司(为甲公司的子公司)向银行借款1 000万元，期限为3年。经董事会批准，甲公司为D公司的.上述银行借款提供全额担保。12月31日，D公司经营状况良好，预计不存在还款困难。 要求:分别判断上述三项资料中，甲公司是否需要确认预计负债，若需要，请做出相关会计处理。

甲公司2×20年度财务报告于2×21年3月31日批准报出,2×21年2月10日,因被担保人(甲公司的子公司)财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任100万元。该业务起因为3年前甲公司为子公司提供债务担保,2×20年年末到期时甲公司的子公司因财务发生困难不能偿还银行贷款,但是甲公司在2×20年年末未取得被担保人相关财务状况等信息未确认与该担保事项相关的预计负债。 请问“对于债务担保事项，应在2×20年12月31日资产负债表中确认负债100万元”的日后调整事项是因为报告年度的应计未计提预计负债的会计差错造成的，还是因为日后事项期间进一步取得了可靠的信息需要在报告年度补提预计负债呢？

甲公司向其子公司提供债务担保而引发的一项诉讼于2019年12月31日结案，根据法院判决结果，甲公司应承担债务担保损失400万元，相关款项尚未支付。税法规定，企业该类支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。账面价值是400，计税基础是多少？为什么？

37.2019年，甲公司发生了与或有事项有关的业务如下：⑴10月，甲公司因合同违约被乙公司起诉。至12月31日，法院尚未对该诉讼进行审理。根据律师估计：甲公司很可能败诉，赔偿的金额估计在50万元至70万元之间，其中包含诉讼费5万元。⑵10月，甲公司因向A公司提供债务担保而被银行起诉。至12月31日，该诉讼尚未判决。根据律师估计：由于A公司经营困难，甲公司很可能要承担连带责任，承担还款责任100万元的可能性为70%，承担还款责任60万元的可能性为30%。⑶11月，与乙公司签订销售合同，约定在2020年4月30日前向乙公司提供A产品100件，单价1600元/件；如未能按期交货，须向乙公司支付未按期交货部分合同价款的20%作为违约金。根据过去生产A产品的成本数据，A产品的单位生产成本一直维持在1200元/件。12月份，甲公司在组织备料生产A产品期间，所需原材料价格突然大幅上涨，预计生产A产品的单位成本会上升至1700元/件