54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税汇算时，按企业所得税法确认如下事项: 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元;4B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元3 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为25%。 要求:根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额递延所得税负债=递延所得税资产= 4.所得税费用=

3.A公司为上市公司，适用税率为25%，2019年年末利润总额6000万，递延所得税资产期初余额为25万元；递延所得税负债期初余额为15万元，假设该公司有足够的利润消化因可抵扣暂时性差异形成的递延所得税资产。当年会计与税法存在差异的项目如下： （1） 本期会计计提折旧费720万元，税法规定税前扣除的折旧费为560万元； （2）本期预计售后产品保修费用400万； （3）本期国债的利息收入200万； （4）违反环保法规定支付罚款20万元； （5）期末确认交易性金融资产公允价值变动损失120万元。 要求： 1）计算应纳税所得额 ； 2）计算当期应交所得税； 3）计算当期递延所得税； 4）计算当期所得税费用； 5）编制所得税相应的会计分录。

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

星海公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量,而按照税法的规定,交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日,交易性金融资产账面成本为1200万元,公允价值为1150万元,其他债权投资账面成本为1400万元,公允价值为1500万元。假定除上列事项外,星海公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项;2x17年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额;星海公司2x18年的应納税所得额为1000万元,所得税税率为25%。 要求:作出星海公司2x18年有关所得税费用的下列会计处理: (1)计算应纳税暂时性差异。(2)计算可抵扣暂时性差异。 (3)计算递延所得税负债。 (4)计算递延所得税资产。 (5)计算当期所得税。 (6)计算计入所有者权益的递延所得税。 (7)计算递延所得税。 (8)计算所得税费用。 (9编制确认所得税的会计分录。

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）