演示账套

公司有一般项目和简易项目，但是固定资产设备在没有一般项目时已购入，进项税留抵在今年已全部退税，但存在未划分清楚的进项税，目前税务要求自查，改如何处理

2022-06-10 10:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-10 10:17

同学你好根据财税(2016)36号规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额%2B免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可按照上述公式依据年度数据，对不得抵扣的进项税额进行清算。注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产只有专门用于简易计税项目的才进行进项税额转出，建筑公司购买的固定资产等既用于一般计税项目，又用于简易计税项目时可以不用进行进项税额转出。在项目部是租赁的情况下，对方开的是租赁发票时，也不需要进项税额转出。

快账用户9850 追问 2022-06-10 10:27

不需要按照当期收入区分一般项目和简易项目的可抵扣进项税额吗

齐红老师解答 2022-06-10 10:32

同学你好需要分开的简易计税项目对应的进项不能抵扣

快账用户9850 追问 2022-06-10 10:34

比如2019至2021年9月公司都是简易项目且进项税是100万其中固定资产是70万，2021年3月起增加一般项目的当期收入是30万，一般项目进项税是2.5万，于2021年9月留抵50万。按道理我这70万是不用转出的吗？现在税务要求按收入比例来把不得抵扣的进项税额转出。这合理吗

齐红老师解答 2022-06-10 10:40

同学你好 30万事一般计税的那这个30万对应的进项可以抵扣 70万的不可以

快账用户9850 追问 2022-06-10 10:45

但是第一条回复是用于一般项目和简易项目的固定资产，进项不用转出呀，70万的进项都是固定资产的

齐红老师解答 2022-06-10 10:53

同学你好简易计税的对应的成本费用要转出

快账用户9850 追问 2022-06-10 11:02

那这个对应的固定资产成本费用，怎么划分？

齐红老师解答 2022-06-10 11:08

同学你好由于折旧费在产品成本中所占的比重不大,一般都把它作为间接费用处理,按它的经济用途和使用地点计入有关的综合费用. 1、基本生产车间所使用的固定资产折旧费用,应记入制造费用明细账中的折旧费项目; 2、辅助生产车间所使用的固定资产折旧费用,应记入辅助生产费用明细账有关项目; 3、企业行政部门所使用的固定资产折旧费,应记入管理费用明细账中的折旧费项目; 4、销售部门所使用的固定资产折旧费,应记入产品销售费用明细账中的有关项目.如果企业是生产单一品种的产品,其发生的所有费用则全部都由该种产品承担,成本项目可按费用的经济内容设置. 一切费用在这种情况下,都是直接费用,所以折旧费用可直接计入生产成本明细账中的折旧费成本项目.

快账用户9850 追问 2022-06-10 11:14

适用建筑工程？

齐红老师解答 2022-06-10 11:20

同学你好这个都可以用的