2019年12月8日,甲公司从证券市场上购买股票,支付价款200000元,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产2019年末公允价值为230000元,甲公司2019年税前会计利润400000元,适用所得税税率为25%。年初递廷所得税资产与递廷所得桄负责均为0。要求:(1)甲公司2019年末账面竹值与计税基础分别是多少。2)计算产生的可抵扣暂时性差异金额(或应纳锐暂时性差异金额)。(3)计算递廷所锝税资产(或递廷所得税负(乎)计算应纳税所得额及应交所得税(5)编制相关会计分录

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）

2019年12月8日,甲公司从证券市场上购买股票,支付价款200000元,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产2019年末公允价值为230000元,甲公司2019年税前会计利润400000元,适用所得税税率为25%。年初递廷所得税资产与递廷所得桄负责均为0。要求:(1)甲公司2019年末账面竹值与计税基础分别是多少。2)计算产生的可抵扣暂时性差异金额(或应纳锐暂时性差异金额)。(3)计算递廷所锝税资产(或递廷所得税负(乎)计算应纳税所得额及应交所得税(5)编制相关会计分录

要求； （1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在 2×20 年 12 月 31 日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 (2)计算甲公司 2×20 年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。 (3)编制甲公司 2×20 年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示）

48.2021年10月15日，甲公司自公开市场购买乙公司股票100万股，支付价款3000万元，作为交易性金融资产核算。2021年12月31日，该投资的市价为3200万元。该公司递延所得税资产（递延所得税负债）无期初余额，企业所得税税率为25%,2021年会计利润为1000万元，除上述暂时性差异外无其他暂时性差异。要求：(1）计算暂时性差异，并判断差异类型⑵制递处所得税的会计分录(3）编制应交所得税的会计分录