为啥奖励积分确认的合同负债已计入当期应纳税所得额，合同负债的计税基础就为0？

有奖励积分的时候税法上需要全额纳税，而会计上是将收到的价款在商品和奖励积分上分摊，奖励积分部分计入合同负责，其他的作为收入，但是这部分奖励积分对应的收入在现在已经缴纳过税了，因此未来在实际实现收入的时候是可以扣除的，即在未来是不需要再纳税了，因此未来可抵扣的金额等于现在的账面价值，计税基础就为0

2022-06-10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-08-28

您好，因为合同负债是负债科目负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额税法认为未来可列支，那负债的账面价值=未来可税前列支的金额，所以相减就是0

2024-08-13

选B和C。预计负债没有实际支付，税法上不认可，所以计税基础为零。

2024-09-06

你好，负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税金额。一般情况下，账面价值等于未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税金额。所以，合同负债的计税基础为零。

2025-09-05

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