某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何纳税调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。(3)8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支;(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额。

3）财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。 （4）营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款5万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。 （5）在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。 要求根据有资料计算该企业2019年应纳的企业所得税税额。

大连伍东机械制造厂2021全年销售收入6000万元，利润总额205万元，适用25%企业所得税税率。年终税务健康检查中，收集到相关信息如下:1.全年实际发生工资、津贴、奖金400万元，其中支付给残疾职工的工资30万元。2.全年企业实际发生职工福利费60万元，上缴工会经费10万元，发生职工教育经费15万元。3.企业“长期借款”账户中记载:年初向建设银行贷款20万元，年利率10%;向其他企业借款10万元，年利率15%。上述借款均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用。4.“管理费用”账户发生额297万元，其中业务招待费25万元，新技术研发费用30万元，尚未形成无形资产。5.实际发生广告费550万元。6.本年度发生营业外支出25万元，其中违法经营罚款支出1万元，通过红十字会向灾区捐赠20万元，向困难职工捐赠2万元，支付合同违约金1万元，非广告性赞助支出1万元。7.取得投资收益27万元，其中国债利息收入2万元。实训要求:根据上述资料，进行调增调减并进行企业所得税的汇算

1.某中型工业企业2021年企业会计报表利润为200000元,未作任何项目调整,己按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。相关资料如下:(1)企业2021年度有正式职工10人，实际列支工资、薪金为1200000元。(2)企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生产经营。(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。(4)该企业当年在税前共发生职工福利费168000元，提取工会经费(尚未拨缴)24000元，发生职工教育经费40000元。(5)“营业外支出”账户列支税收罚款支出5500元，违反销售协议被采购方收取的罚款6000元。要求:(1)指出企业进行所得税核算中存在的问题。(2)计算应补企业所得税额。

某中型工业企业2020年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依25%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率6%;向其他企业借款20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列入财务费用;(2)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费18万元:(3)8月份缴纳税收滞纳金10000元(4)10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元,均在营业外支出中列支;。要求:计算应缴企业所得税额

某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何纳税调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元，年利率10%;向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用;(2)全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。(3)8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支;(4)企业投资收益中有国债利息收入20000元。要求扼要指出存在的问题并计算应补缴企业所得税额。