、国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： （1）取得产品销售收入1600万元、其他业务收人120万元，销售成本为400万元，其他业务成本为30万元。 （2）“管理费用”账户列支60万元，其中业务招待费18万元、新产品技术开发费24万元、支付给母公司的管理费6万元。 （3）“销售费用”账户列支300万元，其中广告费180万元、业务宣传费96万元 （4）“财务费用”账户列支24万元，其中本年6月1日向非金融企业借入资金120万元用于生产经营，当年支付利息7.2万元(同期银行贷款年利率为6%) （5）“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税额是7.8万元。 （6）“营业外支出”账户列支30万元，其中对外捐赠18万元(通过县级政府向贫困地区捐赠12万元，直接向某校捐赠6万元)；由于环境污染，被环保部门处以罚款12万元。 （7） 计入成本费用实际支付合理的工资180万元(其中残疾人员工资30万元)。 要求：不考虑城市维护建设税和教育费附加，以万元为单位，保留小数点后两位。 （1）计算甲企业本年实现的会计利润总额。（5分） （2）计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分) （5分） （3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。 （5分） （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。 （5分） （5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（5分） （6）计算工资的应纳税所得额。 （5分） （7）计算甲企业本年应纳企业所得税。（5分）

九、甲企业为一家居民企业，属于增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下：1.取得产品销售收入1620万元，其他业务收入120万元，销售成本为600万元，其他业务成本30万元2.“管理费用”账户列支60万元，其中业务招待费18万元，新产品技术开发费24万元，支付给母公司的管理费6万元3.“销售费用”账户列支300万元，其中广告费180万元，业务宣传费96万元4.“财务费用”账户列支24万元，其中本年6月1日向非金融企业借入资金120万元用于生产经营，当年支付利息7.2万元（银行同期贷款年利率6%）5.“营业外收入”账户反映受赠价值60万元的货物一批，取得增值税专用发票上注明的税额7.8万6.“营业外支出”账户列支30万元，其中对外捐赠18万（通过县级政府向贫困地区捐赠12，直接向某学校捐赠6万元），由于环境污染被罚款12万元7.“投资收益”账户贷方发生额27万元，其中从境外居民企业（小型微利企业）分回股息24万元，取得国债利息收入3万元8.计入成本费用实际支付的合理的工资180万元（其中残疾人工资30万），发生职工福利费27万，工会经费3.6万，教育经费4.2万9.本年12月购入安全生

1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入

、国内生产型企业甲为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： (1）取得产品销售收入 1620 万元、其他业务收入 120 万元，销售成本为 600 万元，其他业务成本为 30万元； (2）管理费用账户列支 60万元，其中业务招待费 18 万元； 3） 销售费用账户列支 300万元，其中广告费180 万元，业务宣传费 96 万元； (4）财务费用账户列支 24 万元； (5）营业外收入账户反映受赠价值 60 万元的货物一批，取得的增值税专 用发票上增值税额为 7.8万元; (6）营业外支出账户列支 30 万元，其中对外捐赠 18 万元(通过县级政府 向分困地区捐赠 12 万元，直接向某校捐赠 6 万元）；由于环境污染，被环 保部门处以罚款12 万元。 要求计算 （1）该企业的会计利润总额； (2）该企业当年的应纳税所得额； (3）该企业应纳的所得税额。

甲企业为我国一家居民企业，属于制造业行业，为增值税一般纳税人。本年该企业发生的业务如下： （1）取得产品销售收入1620万元、其他业务收入120万元，销售成本为600万元，其他业务成本为30万元。 （2）管理费用账户列支60万元，其中业务招待费18万元，新产品技术开发费24万元，支付给母公司的管理费6万元。 （3）销售费用账户列支300万元，其中广告费180万元、业务宣传费96万元。 （4）财务费用账户列支24万元，其中本年6月1日向非金融企业借入资金120万元用于生产经营，当年支付利息7.2万元（同期银行贷款年利率6%）。 （5）营业外收入账户反映受赠价值60万元的货物一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额是7.8万元。 （6）营业外支出账户列支30万元，其中对外捐赠18万元（通过县级政府向贫困地区捐赠12万元，直接向某校捐赠6万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款12万元。