研发费用加计扣除，研发成功部分如何处理

您好，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品符合条件的研发费可加计扣除您好！可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。　　 3.折旧费用。　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。　　 4.无形资产摊销。　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。　　 6.其他相关费用。　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

2022-09-05

快账用户5093 追问 2022-06-14 19:46

资产指什么老师

齐红老师解答 2022-06-14 19:47

就是研发成果无形资产的

快账用户5093 追问 2022-06-14 19:49

没有形成无形资产

就是费用化的研发费用有材料成产品或半成品销售

齐红老师解答 2022-06-14 19:50

这样的话，不能加计扣除了或者出售不结转成本的

快账用户5093 追问 2022-06-14 19:54

那报表填了行程产品的材料价值，成本没结转，怎么做

齐红老师解答 2022-06-14 20:06

后期补结转就可以的

快账用户5093 追问 2022-06-15 08:58

去年的，能在今年结转？

齐红老师解答 2022-06-15 08:58

可以的，学员，这个的

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