2020年度公司会计归集入账“ B 软件研发项目”费用化研发投入5000000.00元，其中：人员人工费用4254700.00（直接从事研发活动人员工资薪金3112436.00元，直接从事研发活动人员五险一金1142264.00元）；研发活动直接消耗材料费用200000.00元、用于试制产品的检验费50000.00元；用于研发活动的仪器的折旧费120000.00元；用于研发活动的软件的摊销费用375300.00元。该项目研发费用都为国内发生的研究开发。（备注：2020年企业研发费用全部做费用化支出处理）请问这个怎么填企业所得税申报表呀？

你好，学员，就是按照上面具体名称明细，填写在加计扣除的明细对应里面比如工资，折旧，直接消耗物料

2022-06-15

同学你好，哪里不明白呢？

2022-11-27

根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，从2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，从2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 2023年甲企业（非制造企业）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元（均未形成无形资产），具体计算如下：境内研发费用：甲企业境内研发费用为研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，合计75万元。按照规定，可加计扣除的金额为75万元×100%=75万元。委托境外研发费用：支付境外机构的委托研发费用70万元。按照规定，可加计扣除的金额为70万元×80%=56万元。因此，说法正确的有BC选项。

2024-06-25

一、归集项目数量小不符合常理的解释企业行业问题：企业所属行业不为 “软件和信息技术服务业”（行业代码 65 开头），可能是因为企业处于其他行业领域。不同行业在研发活动的特点和投入规模上可能存在差异，并非只有软件和信息技术服务业才进行研发活动并享受研发费用加计扣除优惠。虽然企业不在该特定行业，但如果符合国家规定的其他可以享受研发费用加计扣除的条件，仍然可以进行相应的费用归集和申报。研发活动费用金额与项目数量关系：当《研发费用加计扣除优惠明细表》中二维表行关键字为 “yffyje”（自主研发、合作研发、集中研发）时，表明企业有研发活动且费用金额大于 0，这说明企业在整体层面上有投入研发的行为。而当二维表行关键字分别为 “ryrgje”（人员人工费用）、“zjtrfyje”（直接投入费用）、“zjfyje”（折旧费用）、“wxzctxje”（无形资产摊销）、“xcpsjje”（新产品设计费等）时，研发活动费用金额大于 0 的项目数量为 1 或 2。项目数量较少可能有以下原因：企业的研发活动可能较为集中和特定，主要侧重于少数几个关键领域的研发投入，导致在这些具体费用项目上的数量较少。企业可能在研发投入的分配上较为谨慎，将资源集中在关键的费用项目上，以提高研发效率和成果产出。企业规模较小或处于研发的初期阶段，资源有限，只能在有限的项目上进行投入。对于这些情况，企业可以提供以下解释和支持材料：详细说明企业的研发活动特点、目标和策略，解释为什么在特定行业下仍有研发投入，以及研发活动的重要性和对企业发展的影响。提供关于研发项目的具体情况，包括项目的背景、目标、进展和预期成果，以证明研发活动的真实性和合理性。对于费用项目数量较少的情况，可以提供费用分配的依据和合理性说明，以及相关的成本效益分析，以表明企业在研发投入上的决策是经过谨慎考虑的。提供相关的财务报表、研发费用明细账、项目预算和支出凭证等材料，以支持研发费用的归集和申报

2024-09-23

同学您好 1、入账价值=600000%2B300000=900000，答案选择A 2、管理部门使用，所以摊销计入管理费用，A对。7月达到标准，当月应该摊销，B对C错，每月摊销=900000/5/12=15000,D对

2022-05-14