例3：某企业2019年年末各账户数据如下：（1）主营业务收入账户贷方发生额合计5,030万元；（2）主营业务成本账户借方发生额合计3,200万元；（3）营业税金及附加账户借方发生额合计87万元；（4）其他业务收入贷方发生额合计50万元，其他业务成本借方发生额合计10万元；（5）投资收益账户贷方发生额合计85万元，其中国债利息业务收入30万元；（6）销售费用账户借方发生额合计580万元，其中广告费550万元；（7）管理费用借方发生额合计320万元，其中业务招待费170万元；（8）营业外支出借方发生额合计60万元，其中通过民政局向灾区山捐款30万元，向董事长母校捐资助学20万元，因偷税被税务机关并处滞纳金及罚款10万元。计算该企业应纳所得税额。

某股份有限公司（以下简称A公司）2019年度的有关资料如下：（1）A公司年初未分配利润为借方60万元（五年内产生）；（2）本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元，主营业务成本借方979万元，其他业务收入贷方300万元，其他业务成本借方180万，管理费用借方115万元，销售费用借方52万元，研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元，营业外收入12万元，营业外支出21万元（3）该企业适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元，实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（3）按提取基数的10％提取法定盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润（以万元为单位）。

1.（12分）某企业为居民企业，适用的企业所得税税率是25%，2021年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2400万元。 （3）其他业务收入250万元，其他业务成本50万元。 （4）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）税金及附加40万元。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元 （含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元 （含残疾职工工资20万元），、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求： （1）计算该企业2021年度会计利润总额。 （2）计算该企业2021年度应纳税所得额。 （3）计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 （4）做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。（单位：万元）

5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

例3：某企业2019年年末各账户数据如下：（1）主营业务收入账户贷方发生额合计5,030万元；（2）主营业务成本账户借方发生额合计3,200万元；（3）营业税金及附加账户借方发生额合计87万元；（4）其他业务收入贷方发生额合计50万元，其他业务成本借方发生额合计10万元；（5）投资收益账户贷方发生额合计85万元，其中国债利息业务收入30万元；（6）销售费用账户借方发生额合计580万元，其中广告费550万元；（7）管理费用借方发生额合计320万元，其中业务招待费170万元；（8）营业外支出借方发生额合计60万元，其中通过民政局向灾区山捐款30万元，向董事长母校捐资助学20万元，因偷税被税务机关并处滞纳金及罚款10万元。计算该企业应纳所得税额。

东方公司2021年度有关损益类科目本年累计发生额如下:主营业务收入3500万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2300万元，其他业务成本300万元，税金及附加10万元，销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用60万元，投资收益100万元，营业外收入80万元，营业外支出50万元。要求:将以上损益类账户累计发生额结转入本年利润账户;