老师好，汇算清缴的企业所得税，需要计提吗，如果需要计提分录怎么写，谢谢啦

是2021年汇算清缴时，产生的企业所得税，这个怎么是，J：利润分配-未分配利润呢

你好，正常的应该是借所得税费用贷应交税费，但是这个所得税费用他是跨年了，属于损益类的科目，用利润分配来代替。

老师，那季度所得，需要计提吗，谢谢

还有土地使用税和房产税需要计提吗，分录怎么，分录怎么写哦，如果不需要计提，缴纳时分录怎么写呢，谢谢啦

需要的借所得税费用，贷应交税费借应交税费贷银行存款，你需要交就需要，集体不交的不用。

借税金及附加 贷，应交税费，土地使用税、房产税 和你的附加税是一样做的， 借应交税费，土地使用税，房产税， 贷银行存款

那很多人怎么这么做的J：管理费用-房产税/土地使用税 D：银行存款

《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

很多年就已经修改了。

那计入管理费用就错了

对的是的不对的上面有文件。

谢谢老师，那我不计提，缴纳时，直接计入税金及附加中，可以吗

可以的，可以这么做的。

感谢老师