计提的坏账准备税法不允许税前扣除，所以对当期的应交所得税没有影响，这个解释一下，因为现在中级实务在讲资产负债表日后事项这一章，这句话理解不了，因为我理解的是不允许税前扣除那得对当期利润调增

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

计提的坏账准备税法不允许税前扣除，所以对当期的应交所得税没有影响，这个解释一下，因为现在中级实务在讲资产负债表日后事项这一章，这句话理解不了，因为我理解的是不允许税前扣除那得对当期利润调增

5、2020年1月1日，联合公司递延所得税负债期初余额为80000元，递延所得税资产期初余额为40000元。2020年度，联合公司利润总额为6000000元，企业所得税率为25%。联合公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（1）本年会计计提的固定资产折旧费用为2000000元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为2400000元。（2）向关联企业捐赠现金1000000元，按照税法规定，不允许税前扣除。（3）取得国债利息收入200000元。（4）期末计提坏账准备500000万元。要求：（1）计算应纳税所得额；（2）计算应交所得税；（3）计算当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）编制当期所得税和递延所得税的会计分录。

老师好，问一下这句话说的对吗？什么理解意思，麻烦解释一下，一般而言，企业资金按照来源渠道不同，可分为所有者权益（自有部分）和负债（借入部分）两大类。根据企业所得税相关税法规定，企业支付给所有者的报酬（股息、红利所得）不允许税前扣除，而支付给债权人的报酬（利息所得）只要符合了特定条件就可以税前扣除。因此两者相比，负债筹资发生的利息支出能够减少所得税计税依据，从而增加股东税后净收益，无疑更为划算。