我公司主要收入来源就是市场商铺出及水电，本月产生收入，期间费用，我想问一下，主营业务成本是怎么计算怎么结转，能举例一下，并把计算明细列出来吗

同学你好分录是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-16

快账用户6221 追问 2022-06-20 22:09

您好，能不能详细举个例子，详细的把分录列出来及计算方法

齐红老师解答 2022-06-20 22:32

管理人员工资5000元，比如你公司人员工资计提的时候，可以借：主营业务成本 5000 贷应付职工薪酬5000 支付工资时候借应付职工薪酬5000，贷银行存款

快账用户6221 追问 2022-06-20 22:36

那那除了工资跟电费归主营业务成本外，还有那些归入成本

齐红老师解答 2022-06-20 22:43

和你收入有关的成本成本都可以进，比如社保，公积金这种，市场维修费

快账用户6221 追问 2022-06-20 22:53

有相关课程吗

不是很明，你能不能更详细举个例子

齐红老师解答 2022-06-20 22:53

你好同学，我是答疑老师，这课程方面不太了解，你可以去主页课程看看

快账用户6221 追问 2022-06-20 22:55

那你能不能从收入到费用到计提到洁结转做一个举个例子

齐红老师解答 2022-06-20 22:58

成本：管理人员工资5000元，比如你公司人员工资计提的时候，可以借：主营业务成本 5000 贷应付职工薪酬5000 支付工资时候借应付职工薪酬5000，贷银行存款收入，收到市场商铺租金开具发票借：银行存款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

快账用户6221 追问 2022-06-20 23:02

哎，问非所答

齐红老师解答 2022-06-20 23:03

你好，哪里看不懂？收入和成本不都是有吗

快账用户6221 追问 2022-06-20 23:04

齐红老师解答 2022-06-20 23:04

你是刚学会计吗，计提成本和收入确认都有了

齐红老师解答 2022-06-20 23:05

收入确认有了，费用计提例子也有了，例子不都在吗

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