【练习1】 B房地产开发公司，增值税一般纳税人，有一个位于市区的老项目于2018年9月正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元，另按5%税率缴纳契税150万元。开发土地和新建房及配套设施的成本4000万元;开发土地和新建房及配套设施的费用中的利息支出1200万元(含罚息100万元，不能按开发项目分摊，不能提供金融机构证明)。管理费用、销售费用和其他费用400万元。

【例19】2019年5月份某市房地产开发公司转让写字楼一幢,共取得不含税转让收入5000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金。 ①该公司为取得土地使用权支付的地价款和相关税费共500万元 ②投入的房地产开发成本为1500万元 ③房地产开发费用中的利息支出为120万元,能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构明,但比工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万。 ④公司所在政府规定的其他房地产开发费用扣除比列为5％ 请计算该公司应交的土地增值税。

【练习1】 B房地产开发公司，增值税一般纳税人，有一个位于市区的老项目于2018年9月正式签订一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元，另按5%税率缴纳契税150万元。开发土地和新建房及配套设施的成本4000万元;开发土地和新建房及配套设施的费用中的利息支出1200万元(含罚息100万元，不能按开发项目分摊，不能提供金融机构证明)。管理费用、销售费用和其他费用400万元。

2.某房地产公司2021年发生以下经济业务。(1)转让一块土地使用权，取得收人600万元，家得该土地使用权时支付金额400万元，转让时发生相关费用5万元。(2)签订一份写字楼销售铜，当年收到全部款项，共计20000万元，该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目如下:开成本为5000万元，缴纳的土地使用权转让费为3000万元，利息支出为150万元(不能够提供金融机构的证明).相关税金为1100万元，其他费用为800万元，加计扣除额为1600万元(当政府规定开发费用的扣除比例为10%)。要求:(1)计算转让土地使用权的土地增值税税额。(2)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

五）某房地产开发企业2021年出售写字楼，取得销售收入15000万元，按规定缴纳了有关税费400万元，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款2200万元，经国家统一规定交纳的有关费用为3万元，投入房地产开发成本为4000万元，房地产开发费用中的利息支出120万元（不能根据房地产项目分摊利息支出和提供金融机构证明）。计算该公司应缴纳的土地增值税。 该企业所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的最高比例计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，计算该企业2021年应缴纳的土地增值税。(10分）（计算结果保

1.新新房地产开发公司转让写字楼一栋，开出专用发票，金额20 000万元，税率10%，税额2 000万元。公司为取得土地使用权支付的不含增值税金额为4 000万元，开发土地、建房及配套设施支付3 800万元，开发费用共计1 500万元（其中利息支出1 000万元，未超过标准，当地政府规定其他开发费用扣除比例为5%），按规定支付了转让环节应缴纳的增值税（税率10%）、城建税（税率7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）和印花税（税率0.5‰），计算该公司应纳土地增值税。