某汽车制造厂4月份以其生产的10辆乘用车（消费税税率25%）向出租汽车公司投资。税务机关认可的每辆汽车售价为250000元，每辆车的实际成本为200000元。问题：()计算税额：应纳增值税税额、应纳消费税税额，()做如下会计分录：①确认收入时：②计提消费税：③结转成本：

你好！（金额：万元）借长期股权投资250*1.13=282.5 贷主营业务收入10*25=250 应交税费…应交增值税（销项税额）250*13%=32.5 借税金及附加10*25*25%=62.5 贷应交税费…应交消费税62.5 借主营业务成本200 贷库存商品10*20=200

2022-06-21

计算该厂应纳增值税=5*25*0.05=6.25；消费税税额5*25*0.13=16.25 借：营业外支出-赞助支出147.5 贷：主营业务收入125 应交税费-增值税-销项16.25 应交税费-消费税6.25 借：主营业务成本90 贷：库存商品90

2022-05-05

（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000

2024-11-20

以下是按照要求进行的各项计算及账务处理：（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000 综上，各部分的增值税、消费税计算以及相应账务处理已完成。

2024-11-20

同学你好，将自产小汽车投资入股的消费税=220000*20*5%=220000元将自产小汽车发给员工小汽车=200000*3*5%=30000

2022-04-24