甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务:1)将自产的一辆乘用车（气缸容量2.0升)用于管理部门使用,同类汽车不含增值税售价为300000元，该汽车成本150000元，消费税税率为5%(2)1月用自产的乘用车20辆投资于某客运公司,同类乘用车不含增值税平均售价130000元，最高售价150000元，实际成本100000元，消费税税率为5%(3)按200万元的价格(不含增值税)销售“超豪华小汽车1辆给乙汽车门店,并开具了增值税专用发票,甲小汽车生产企业销售的“超豪华小汽车”成本为120万元,消费税率为25%,乙汽车门店为增值税一般纳税人,本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙汽车门店将购入的“超豪华小汽车”对外零售,取得不含增值税收入250万元,以上款项均已收到(共47分)(1)计算甲汽车制造厂的应纳增值税和消费税(2)对甲汽车制造厂上述业务进行账务处理(3)对乙汽车门店进行增值税和消费税的计算和账务处理

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2022-11-03

4节管理费用165000 贷库存商品150000 应交税费应交消费税15000

2022-11-03

（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000

2024-11-20

以下是按照要求进行的各项计算及账务处理：（1）销售10辆M款小汽车 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 不含税销售额×增值税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）增值税税率为13%（一般纳税人销售货物适用税率）应纳增值税销项税额 = 1500000×13% = 195000（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额 = 不含税销售额×消费税税率不含税销售额 = 150000×10 = 1500000（元）消费税税率为9% 应纳消费税 = 1500000×9% = 135000（元）（2）用2辆N款小汽车抵债 1. 应纳增值税：增值税销项税额 = 平均售价×数量×增值税税率平均售价为每辆190000元，数量是2辆增值税销项税额 = 190000×2×13% = 49400（元） 2. 应纳消费税：消费税应纳税额按最高售价计算，最高售价为每辆200000元，数量2辆应纳消费税 = 200000×2×9% = 36000（元）（3）销售10辆M款小汽车的账务处理借：银行存款等（或应收账款等，根据收款情况确定科目） 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 195000 借：主营业务成本 1100000 贷：库存商品——M款小汽车 1100000 借：税金及附加 135000 贷：应交税费——应交消费税 135000 （4）用2辆N款小汽车抵债的账务处理借：应付账款——乙公司 600000 贷：主营业务收入 380000 应交税费——应交增值税（销项税额） 49400 营业外收入——债务重组利得 170600 借：主营业务成本 300000 贷：库存商品——N款小汽车 300000 借：税金及附加 36000 贷：应交税费——应交消费税 36000 综上，各部分的增值税、消费税计算以及相应账务处理已完成。

2024-11-20

你好同学，看一下回复您

2022-11-27