固定资产500万以内税前扣除会计账务处理及所得税调减怎么处理
可以参考这个案例 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 05 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表：
-
Q
固定资产500万采用一次性税前扣除的政策造成税会差异，请问差异需要做账务处理吗？还是调表不调账?
-
Q
固定资产折旧，500万以下可以一次性税前扣除，账务处理可以一次性折旧嘛
-
Q
固定资产500万以内税前扣除会计账务处理及所得税调减怎么处理
-
Q
固定资产500万以上的所得税可以一次性扣除，那如果资产超过500万，又想一次性扣除，超过的部分怎么处理
-
Q
500万元以下固定资产一次性税前扣除的账务处理和纳税申报
热门问答 更多>
-
老师业务招待费的标准怎么鉴定呢？像我们企业开出来的，这个餐费专票还有住宿费专票什么样的情况下可以放到业务招待费里面。
-
受伤赔偿费记入啥会计科目
-
小企业会计准则，26年1月冲减25年12月份多计提的企业所得税费13万，怎么做分录
-
老师，农业公司秋季储存草料的机械租赁费计入什么科目
-
请问，劳务派遣与劳务外包有什么区别？发票开具时，项目名称该如何填写才是正确的？（分别填写）
-
老师，你好，请问财政预算收入在年度结转后，为什么在下年度的财政预算收入支出表里会有期初余额？会计做账，用了期初余额的钱，导致本年度的财政预算支出大于财政预算收入，是不是哪个步骤错了？
-
老师，你好，请问我们采购的一个原材料，合同价格是100174元，但是我们实际付款 10万。尾款不用付了。这个应该尾款应该怎么入账、计入营业外收入吗
-
公司从银行贷款了50万，这50万没有直接到公户上，而是转到一张存折上，年前打给法人的弟弟12万，由法人的弟弟再把这笔款转到公户上，这笔贷款是这样的用多少转出来多少，转出来的才开始记利息，放在存折上是不记利息的，今天又转了5万，这个分录应该怎么处理，
-
店铺是个人信息开的，能不能用自己名下的个体户来报店铺的收入呢，老师
-
老师好，对方开具维修费发票只开劳务*维修费，无明细清单问，老师这样可以吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
所得税季度预缴时可以填资产折旧、摊销及纳税调整明细表调减吗
你好是的 可以填写的