固定资产500万以内税前扣除会计账务处理及所得税调减怎么处理
可以参考这个案例 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5 640.webp (6).jpg 提示：实务中可以依据公司要求，决定是否使用递延所得税负债。特别是使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。 05 2018年底进行汇算清缴时，需要填写所得税年报附表中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表：
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固定资产500万采用一次性税前扣除的政策造成税会差异，请问差异需要做账务处理吗？还是调表不调账?
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固定资产折旧，500万以下可以一次性税前扣除，账务处理可以一次性折旧嘛
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固定资产500万以内税前扣除会计账务处理及所得税调减怎么处理
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固定资产500万以上的所得税可以一次性扣除，那如果资产超过500万，又想一次性扣除，超过的部分怎么处理
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500万元以下固定资产一次性税前扣除的账务处理和纳税申报
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所得税季度预缴时可以填资产折旧、摊销及纳税调整明细表调减吗
你好是的 可以填写的