演示账套

本年发生经营业务如下(1)取得产品销售收入4000万元；(2)发生产品销售成本2600万元；2付欣谣付欣理付欣瑶(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用6万元(4)销售税金40万元(⑤)营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生教育经费17万元要求：计算该企业本年度的应纳税额。

2022-06-22 11:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-22 11:40

你好，会计利润=4000-2600-770-480-6-40+80-50=134 纳税调整: 1广告费限额=4000*0.15=600，调增650-600=50 2招待费限额1=4000*0.005=20，限额2=25*0.6=15 调增25-15=10 3公益性捐赠限额=134*0.12=16.08，调增30-16.08=13.92 4福利费限额=200*0.14=28，调增31-28=3 工会经费限额200*0.02=4，调增5-4=1 职工教育经费限额200*0.08=16，调增17-16=1 调整后应纳税所得额 =134+50+10+13.92+3+1+1=212.92 应交所得税=212.92*0.25=53.23