老师，社保事业中心，因为疫情给企业退了2000元留工培训补助，应该入那个科目

实务练习(一)目的:练习应付职工薪酬的核算(二)资料:某企业发生下列经济业务:1.分配本月职工工资:生产工人工资50000元(本月A产品生产工时1200个，B产品生产工个，按工时比例分配工资),车间管理人员工资8000元，行政管理人员工资26000元，营销人员工资28000元。2.按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年度应承担的职工福利费为职工工资总额的2%。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。3,发放本月工资，代扣个人所得税8000元，其余转入个人储蓄账户。4,以现金报销职工李冰生活困难补助费800元，以银行存款支付职工培训学习费用2000元，上微提存的住房公积金和社会保险费。5.答发转账支票，支付职工异地安家费1500元。(三)要求:根据上述经济业务、编制会计分录。

【例题2·计算问答题】张教授综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元。除上述收入外，张教授无其他收入2019年取得的收入项目如下：（1）每月工资收入15000元,计算单位在支付张教授的工资时，全年一共预扣预缴了多少个人所得税?（2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税。（3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。是否需要纳税？(4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。（5）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。（6）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。（7）：2019年年度终了，张教授是否应该汇算清缴？为什么？如果需要，应补应退多少个人所得税？要求：根据上述资料，按序号

12.【单选题《奇兵制胜1》P169】下列各项中，不属于职工福利费用的是（）（2021年）A.抚恤费B.企业向职工发放的奖金C.丧葬补助费D.防署降温费13.【单选题】下列各项中，企业应记入“应付职工薪酬”科目贷方的是（）（2019年）A.支付职工的培训费B.发放职工工资C.确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿D.缴存职工基本养老保险费14.【单选题】下列各项中不属于企业职工薪酬组成内容的是（）（2019年）A.为职工代扣代缴的个人所得税B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿D.按国家规定标准提取的职工教育经费

国内某高校张教授2020年综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元（包含起征点5000元）。除下述收入外，张教授无其他收入。取得的收入项目如下：（1）每月工资收入15000元；（2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。（3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。（4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。（5）1月起李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，每个月2次，共计授课24次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。（6）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。（7）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算单位在支付张教授的工资时，全年一共

国内某高校张教授2020年综合所得的全年各项扣除为108000元，平均每月为9000元（包含起征点5000元）。除下述收入外，张教授无其他收入。 取得的收入项目如下： （1）每月工资收入15000元； （2）5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，当月获得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的资金50000元。 （4）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。 （5）1月起李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，每个月2次，共计授课24次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。 （6）11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （7）12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，但A公司未预扣预缴个人所得税。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算单位在支付张教授的工资时，全年一共预扣预缴了多少个人所得税？ （2）张教授5月份稿酬所得出版社应预扣预缴的个人所得税是多少？。 （3）9月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税，计算其应纳税额是多少？（不需要填0） （4）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税，计算其应纳税额是多少？（不需要填0） （5）计算培训机构支付李某课酬时全年已经预扣预缴的个人所得税。 （6）11月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，计算其应纳税额是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任，税法规定扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。请计算A公司本应预扣预缴个人所得税是多少？ （8）2020年年度终了，张教授汇算清缴，应补或应退多少个人所得税？（退税请用负号）